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2023-02-24 08:40:02
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社保轮渡公司承担直接计入公司的部分管理费用，在扣除社保时进行会计分录。
借：管理费-社保费
其他应收款-个人承诺
贷款：银行存款
税金包含在营业外支出里，这不是开玩笑的。现实中确实存在。通过营业外支出计算个人所得税，一般限于以下几种情况：
1.单位未正确履行代扣代缴义务，导致员工工资薪金少缴税款。
这种情况在现实中并不少见。比如正常的工资、薪金所得代扣代缴的个人所得税，但对于节日费用、非货币******利等。不计入工资薪金所得履行代扣代缴义务，导致少缴税款。但是员工已经离职，没有办法补扣。这种情况下，已缴纳的税款只由单位承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行调整，才是正确的处理方式。
2.对于境外个人所得，由于未正确履行代扣代缴义务等原因，个人所得税由企业承担。
个人所得税法修改后，企业需要对外缴纳个人所得税的，税务机关不再代扣代缴，而是由支付人履行代扣代缴义务。部分企业对政策理解不正确，未能正确履行代扣代缴义务，导致少缴税款。
比如劳务报酬所得，按照以前的惯例，个人在向税务机关开具发票时当场缴纳个人所得税。新个人所得税法实施后，取得收入的单位应在支付时代扣代缴个人所得税。部分企业无视这一规定，未履行代扣代缴义务。在这种情况下，如果被税务机关查出是企业缴纳的税款，则作为营业外支出入账，并在最终计算企业所得税时进行纳税调整。
3.员工税后工资的正确处理方式。
部分员工与单位签订劳动合同时，约定税后工资，个人所得税由单位承担。比如约定的税后工资是每月2万元。
在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资转换为税前工资。以税前工资为基数，扣除社保、公积金、各种专项附加扣除、个人所得税等。计算税后工资为20000元时的税前工资金额，并将此数字作为工资费用进行账务处理。税前工资计算公式：
(税前工资-5000-社保基金等。)*税率-扣除=2万。
新个人所得税法实施后，计算相对复杂，要经过多次计算才能得出正确的数据。
第一种是你用公司承担的个人部分直接冲抵利润分配，第二种是公司承担的个人部分先计提福利费。两个都不推荐。建议将公司承担的个人社保部分直接加到员工税前工资中，然后根据加出来的数字计算工资。
比如在不考虑员工个人社保负担的情况下，你计提的员工工资是4000，缴纳个税15后实际支付给员工的工资是3985。现在在公司个人社保缴费上加4000(比如400)，按照4400算工资。就是这样。
1.应计工资
借：管理费
贷款：应付职工薪酬-职工薪酬
2.发工资。
借：发员工工资-员工工资
贷款：应交税费-应交税费
应付款项-公积金和保险
会计分录是指对某项经济业务记载其账户和金额的记录，简称分录。会计分录由三个要素组成：借贷方向、对应的账户(科目)名称、待记金额。
公司个人支付往来款项的具体会计处理包括：该款项以后收回，会计分录为：借记：其他应收款-x
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