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2023-02-24 08:40:03
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在企业财务核算中，如果用现金采购商品，需要使用销售单位开具的增值税专用发票和现金收据作为记账凭证。在具体的账务处理中，他们要根据采购商品的用途进行账务处理。
如果购买了产品，则借记产品的购买成本，贷记现金。
如果购买了固定资产，则借记固定资产，贷记现金。
企业采购商品如何做账？
1.材料已经验收入库，货款已经支付或商业汇票已经签发承兑；
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：银行存款(已付、已收、已承兑)/其他货币资金
2.货款已支付或商业汇票已签发承兑，材料尚未到达或尚未验收入库：
借：在途货物
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：银行存款等。
验收后：
借：原材料
贷款：在途货物
3.货款未支付，材料已验收入库(单据回执):
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：应付账款
当月底仍未收到文件时，将根据暂定估价记录材料：
借：原材料
贷：应付账款3354预计应付账款
下月初红字冲减原会计分录：
借：原材料(红色金额)
贷：应付账款3354暂估应付账款(红色金额)
收到发票账单后：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：银行存款等。
预付时：
借：预付款
贷：银行存款
当接收材料并接受入库时：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
信用：预付款
支付款项时：
借：预付款
贷：银行存款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应支付的金额。一般应在与所购材料所有权相关的主要风险和报酬已经转移或所购服务已经接受时确认应付账款。
应付账款包括：商品进价、增值税进项税额、卖方待摊费用。
购入商品现金折扣的会计分录
买方取得的现金折扣是为了冲抵财务费用，卖方则视为一种融资，在我国会计制度中记为“财务费用”。
现金折扣：
卖家：
借：银行存款
贷：应收账款
买家：
借：应付账款
贷：银行存款
购买、借用原材料
应纳税额-进项税
贷款、现金或银行存款
1.当企业购买硬件工具并取得相应发票时，
借：管理费用-办公费(按费用所属部门计入相关科目)
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：应付账款(或银行存款等科目)
2.当企业购买硬件工具作为低值易耗品时，
借：周转材料-低值易耗品
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：应付账款(或银行存款等科目)
如果已经购买了办公用品，费用将凭票支付，如下所示：
借：管理费用-办公费500贷：现金500。如果没有购买办公用品，只是先借了钱，那么交易如下：
借：其他应收款-xxx 500贷：现金500待回购，然后凭票冲抵。借：管理费用-办公费500贷：其他应收款-xxx 500
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