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2023-02-24 08:40:09
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1、生产人员福利、教育经费统筹
计提时(计提表)，借：人工成本-直接人工成本-间接成本-福利费及其他管理费用-福利费及其他贷：应付职工工资-应付职工工资-应付福利费-应付职工教育经费-应付职工工资-统筹-养老金-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-。
贷款交社会统筹(收据、银行收据):应付职工工资-统筹-养老-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-统筹-住房公积金贷款：银行存款。
缴税(完税证明、银行收据等。)，借：应交税费——个人所得税，借：银行存款。
缴纳印花税(完税证明、银行收据等。)借：税金及附加贷：银行存款。
2.处理结算金额，按合同收款。
结算(附件：结算单)借：应收账款-结算款-客户(预付款)贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待核销税费。
收款(附：银行回单和收据)借款：银行存款借款：应收账款-结算款-xxx公司(预付款)
开具专用发票的，将金额结转到销项税额借方：应交税金-待核销税金(增值税发票)贷方：应交税金-应交增值税-销项税额。
3.赋税
借本月增值税(完税证明、银行收据等。):应交税费-应交增值税-已缴税款贷：银行存款
结转未付增值税贷款：应交税金-应交增值税-转出未付增值税贷款：应交税金-未付增值税。
每月增值税(完税证明、银行收据等。)下月到期：应交税费-未交增值税贷款：银行存款。
税金及附加计提(计提表):税金及附加：应交税金-应交城建税-教育费附加-地方教育费附加-价格调节基金-地方水利建设基金及其他基金等。
4.结转人工成本：主营业务成本：人工成本。
5.结转收入：主营业务收入和其他业务收入：本年利润。
6.应计所得税借方：所得税贷方：应交税金-企业所得税。
7.结转成本贷款：本年利润贷款：主营业务成本税金及附加等。
小规模纳税人没有进项抵扣，要按照费率评定产量。月营业收入超过3万，季度收入超过9万的，不能免税。
借：银行存款-200万贷：应交税费-增值税[200万(13)]3贷：主营业务收入-劳务收入-200万(13)
借：应收账款
贷款：主营业务收入
应付税款
借：银行存款-200万贷：应交税费-增值税[200万(13)]3贷：主营业务收入-劳务收入-200万(13)
会计，又称会计实务，是指会计处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束。
在过去的计划经济时代，会计只是被动地执行国家规定，完成上述过程。随着市场经济的不断完善。
随着业务的不断创新，如何更加准确合理地处理各项业务，已经成为很多会计人员的必修技术。在这一点上，会计被赋予了特殊的意义，不是限制流程而是解决如何做得更好。《会计必备知识》以我国最新企业会计准则为基础，反映会计理论和会计实务改革发展的最新成果，剔除过时内容，让读者有所学。同时，结合舒明号123号(2008年从2008年1月1日起生效)的实施，通过实例详细阐述了所得税的计算，对于初次接触会计的人来说，会计必备知识的重要性是众所周知的。
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