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2023-02-24 08:40:13
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1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资
其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷项：库存现金
其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)
应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
4.缴纳社保和公积金。
借款：其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
贷：银行存款
5.应计税和附加税。
借：税和附加费
贷款：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6.支付劳务公司人员的工资和费用等。
借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。
7.期末结转
借：本年利润
贷款：主营业务成本
管理费用
税和附加费
借：主营业务收入
贷：本年利润
支付的外包费用既包括社保，也包括外包公司的劳务费，当然不可能全部直接计入管理费用——社保或福利费。其实既然是外包，你公司的社保和相关风险都是外包公司承担的，和你没关系。那么，已支付的费用可以直接计入管理费用或其他费用，否则，你就把已支付费用中的社保和劳务费分别分离为福利费和管理费用。
支付劳务派遣公司费用的分录是从银行存款或现金中借入员工应付的工资-薪金，但在计算工资费用时，应根据不同部门员工的情况进行账务处理。生产车间计入产品成本，生产管理部门计入制造费用，管理部门计入管理费用，销售部门计入销售费用，固定资产建造发生的计入在建工程。工资-应付职工薪酬系借用上述科目。
1.收到用人单位转来的工资后，
借：现金(银行存款)，
贷：其他应收款，
2.代发工资，
借：其他应收款，
贷：现金(银行存款)，
3.劳务费的收取和发票的开具，
借：银行存款，
贷款：主营业务收入，
4.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，
借：主营业务成本，
贷款：应付职工薪酬，
5.支付派遣人员的工资，
借：应付职工薪酬。
贷：库存现金，
6.其他应付款(个人承担的社保和公积金，应交税费，缴纳社保和公积金)，
借：应付职工薪酬。
贷：银行存款
7.应计税金和附加费，
借：税和附加费
贷：应交税费。'
当应付员工工资-劳务费-劳务派遣用工已支付，但应付员工工资-应付工资无法支付给劳务派遣公司时：
借：应付职工工资-劳务费-劳务派遣贷款：提取银行存款时：
借：生产成本(制造成本)
贷：应付职工工资-劳务费-劳务派遣。
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