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2023-02-24 08:40:15
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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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购买机床的，借用3360在建工程、应交税金-应交增值税(进项税额)，注销：银行存款；
支付安装费时，租用：建设工程，出借银行存款等；
安装完成时，租用：固定资产，租用：进行建设工程。
一、收到受托加工材料时，应按合同价格(或不记录实际金额)处理登记的备查簿，借记“受托加工物资——某公司”(注明物资数量)领取时进行相应备注说明。
二、发生相关费用出借的，生产成本出借：原材料出借：员工报酬-员工报酬出借：制造费用结转出借：受托加工物资出借：生产成本
三、加工完成并按合同规定分发给委托人的
1、确认收入
借：应收账款(或银行存款)))))))。
支付贷款(主营业务收入(或其他业务收入)贷款)税额(应付税额)增值税)
2、结转成本借出：主营业务成本(或其他业务成本)借出)受托加工物资
3、在备查簿上注销受托加工物资，贷记“受托加工物资——某公司”(注明物资数量))))))))))。
用于计入原材料科目，等待生产后计入新设备的成本。
借：生产成本——****机器
信用：原材料——xx材料
借：生产成品——xx机器
信用：生产成本——xx机器
借：主要业务成本
信用：生产成品——xx的机器
加工物资已缴纳增值税项目并取得增值税专用发票的一般纳税企业，其加工物资应承担的增值税可以免征进口税，不计入加工物资成本。
用于非应税增值税项目或者免征增值税的项目，以及未取得增值税专用发票的一般纳税企业和小型纳税企业加工物资的，应当将这部分增值税计入加工物资成本。
辅料电费机械折旧杂项费用
发生这些费用时，记入生产成本，根据月末、当月发货，直接将生产成本转移到主营业务成本上，不通过库存商品
发生生产费用的情况
借：生产成本
制造费用
信用：现金
银行存款
原材料
应付工资
累计折旧等
月末结转制造费用
借：生产成本
信用：制造费用
结转发运的成本
借：主要业务成本
信贷：生产成本。
公司财务结算流程：
1、根据取得的外来原始凭证及自制原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。
2、根据编制的记账凭证登记各种明细登记簿。
3、月末汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记总帐。
4、完成企业对账、对账工作，保证企业账表凭证一致、账表相符、账实相符。
5、编制相关会计财务报表，分析说明企业财务状况。
6、装订妥善保管有关会计凭证及会计报表等资料。
原材料核算企业验收入库的材料包括：原料及主要材料、辅料、燃料、维修用备品备件、自制半成品和包装材料。
按实际成本法计算时，企业购置车间机床的零部件应计入在途物资或原材料科目，会计分录为在途物资或原材料，应交税金-税额(进项税额)，为贷款(银行存款)。
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