注册建筑公司会计科目,注册建筑公司会计科目是什么
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2023-02-24 08:40:18
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建筑公司会计科目如何设置
01应交增值税与常规企业明细基本一致。核算一般税目的投入和产出，月末从预缴部分中扣除未缴增值税，结转 "未付增值税 "。比如认证取得的专用票借:应交税金-应交增值税(进项税)贷:应交税金-待认证进项税。如果特价票是直接认证的，就不需要通过 "应纳税额-待认证进项税，它直接包含在 "应交税金-应交增值税-进项税额取得当时会计处理时。例:计算结转未缴增值税时:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税(销项-进项转出)贷:应交税金-应交增值税-预缴增值税03核算一般纳税人销售不动产、提供不动产租赁服务、提供建筑劳务、以预缴销售自行开发的房地产项目，以及增值税制度规定的其他应预缴的增值税。例:准备一张销项发票，在项目所在地预缴增值税时借入:应交税费-预缴增值税贷:银行存款。该科目只核算异地一般税目预缴的2增值税，简单税目不核算。进项税转出时，借自:原材料/工程施工-合同成本/固定资产...贷:应交税费-应交增值税-企业从资产中转出进项税取得的专用票和支付的款项。如果用于简单应税项目、集体福利、免税项目等。，或者没有正常损失，进项税必须转出。待抵扣进项税额的核算一般纳税人取得增值税抵扣凭证并经税务机关认定，按照增值税制度规定，允许在以后的销项税额中抵扣的进项税额。举例:购置不动产时，当期只能抵扣60的进项税，剩余的40可以在第13个月抵扣。借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税)-应交进项税贷款:银行存款:应交税费-应交增值税(进项税)贷款:应交税费-待抵扣进项税05待认证进项税核算一般纳税人因未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税已取得增值税抵扣凭证，并按增值税制度规定允许从销项税额中抵扣，但未经税务机关认证。例:购买材料、固定资产、其他费用取得可抵扣的进项专用票(尚未认证)借:原材料/临时设施/固定资产/工程建设-合同成本...应交税费-待认证进项税额贷项:银行存款/应付账款06核算待核销的税额施工企业已按完工百分比确认其收入，但尚未发生缴纳增值税的义务。如果没有开票，需要在后期确认为销项税的增值税。建筑业主要用于一般税目在异地预缴增值税时使用。例:确认项目结算时，输出发票尚未开具。借:应收账款贷:工程结算应交税费-待核销税额。借:应交税金——待核销税额贷:应交税金——增值税(销项税额)。如果在确认项目结算时立即开具输出发票，则没有必要使用 "要注销的税额 "，销项税直接计入 "应纳税额-应注销的税额。只有取得委外通用票才能实行简单计税，专用票不允许差别计税。例:确认总承销项目准备开票时借记:应收账款贷:工程结算应交税费-简易计税-总税额例:开票时计算取得的分包发票的差额:工程施工-合同造价贷:应交税费-简易计税-分包抵扣例:确认差额后项目所在地应交增值税:应交税费-简易计税-简易计税贷:应交税费-简易计税。应交税费-简易计税-未交示例:异地预缴增值税时，借:应交税费-简易计税-预缴增值税贷:银行存款示例:月末账务处理，借:应交税费-简易计税-未交贷:应交税费-简易计税-预缴增值税
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