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2023-02-24 08:40:27
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借方:管理费4800(实际报销金额)
库存现金200(实际报销金额与原借款金额之间的差额)
贷:其他应收款:——王某5000(原垫付金额)。
第二，解释
1.王出差前提前借了差旅费，但只欠单位一笔钱，出差回来还要跟单位结算。对企业来说是应收账款。通过 "其他应收款 "账户。(其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付款项以外的各类应收款和暂付款。 "其他应收款 "反映和监督其他应收款及其余额的增减情况。债务人登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回。期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款。)预借差旅费时，应做分录:
借:其他应收款——王某5000。
贷:库存现金5000
2.管理费用是指企业为组织和管理其生产经营而发生的各种费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政部门在企业经营管理中发生的公司经费(包括行政部门职工工资福利支出、材料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。)，工会经费由行政部、理事 会员费、聘请中介的费用和咨询费(包括顾问)。王报销时，相关单据显示费用已经发生，差旅费是公司 企业负担的费用，计入 "管理费用 "。在报销的同时，王退还了未使用的200元并结清了所欠单位的借款，故 "其他应收款 "减少了。
预授权的撤销可分为主动撤销和自动撤销。如有意取消预订，应在规定期限内要求酒店或代理机构办理预授权取消手续，并索要取消号作为取消凭证。因为使用预授权后，如果没有及时取消，商户可以直接把钱划走，银行一般不会拒付。办完退房、退租手续后，持卡人还应自觉主动要求或确认相关商户立即撤销预授权，恢复额度，消除可能的风险和损失。
通常，酒店 s的操作是通过网络或预订，或者进入酒店后刷一定金额的预授权。离开酒店时，通过POS机进行预授权结算，支付消费金额，剩余金额返还信用卡；
预授权自动取消的时间段一般是30~45天，这个冻结的金额会占用信用卡原有的额度。
借:财务费用-利息费用
贷款:应付利息
2.应付利息是指企业根据合同应支付的利息，包括存款应支付的利息、分期支付利息的长期借款和企业债券。
三、应付利息科目是:
1.资产负债表日，按照摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记利息费用、在建工程、财务费用、研发费用等科目。ampd .费用，根据合同利率计算确定的未付利息应贷记应付利息科目，根据差额借记或贷记长期借款利息调整等科目。
2.如果合同利率与实际利率差异较小，也可以用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记应付利息账户，贷记应付利息账户银行存款 "其他账户被贷记。
3.应付利息科目期末贷方余额反映企业尚未支付的应付利息。
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