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2023-02-25 09:31:26
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买菜拿发票后租：对应员工薪酬-福利费贷：其他应付账款、应付账款其实并不严格。 当然，其他的应对会好一点。 不是公司的经营支出，而是不签订合同，所以使用应付账款太正式了，但从会计原理上没有错。
付款时借：其他应付款、应付贷款：可以现金或银行存款管理费用-福利费是会计科目，福利费可以在会计后使用。 所以，使用时应对员工的报酬-福利费。
如果你的公司直接计入费用，而不是先用的记账，你也可以直接借管理费-福利费。 关键是你们的记账。
我需要看看公司购买烟酒的具体用途。 例如，根据是用于销售、业务接待、还是发给员工，收款的科目不同。 具体看看吧。
1、购买烟酒用于业务招待费的，计入“销售费-业务招待费”科目。
2、购买烟酒推广宣传的，计入“销售费用-业务宣传费”科目。
借：销售费-业务招待费(业务宣传费) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：银行存款等科目。
3、购买烟酒给职工福利的，计入“管理费”科目。
租用：管理费等科目
贷项：员工报酬-福利费
释放时：
借：员工报酬-福利费
信贷：银行存款等科目
4、用于购买、销售烟酒的，计入“库存商品”科目。
公司购买的酒由销售方开具增值税专用发票，根据用途确定是否可以抵扣，可以计入不同项目。 用于公司业务接待的，扣除相应的进项税额，用于引导可计入管理费或销售费用的个人消费和职工福利的，应当转出进项税额，相应计入职工福利费。
公司计划购买的茶、烟、酒等，由会计根据业务费入账。 招待费是管理费或营业费下的二级科目，用于业务接待单位或上级有关部门，包括餐饮、娱乐、住宿、礼品等。
根据《增值税暂行条例》第10条，“以下项目的进项税额不得从销售税额中扣除。 (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购买货物或者应税服务。 ”《实施细则》第二十二条对此作出解释：“条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际接待消费。”
日记帐如下。
借：管理费用/销售费用(影响会计利润) ) ) ) ) )。
贷项：库存商品
税额——应缴纳的增值税(进项税额转出) (购买货物时用途不确定取得增值税专用发票并扣除) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
或：
租用：管理费/销售费
贷(库存商品)购买商品时确定为礼品的商品，如购烟、酒等，由于未取得增值税专用发票，与增值税进项税额扣除问题无关) ) )。
数据扩展
需要注意的是分辨是一般纳税人还是小规模纳税人：
一般纳税人企业的：
借：银行存款/应收账款
:主营业务收入-客房收入
税额-支付增值税-销售税
小规模纳税人企业的：
借：银行存款/应收账款
:主营业务收入-客房收入
税款-支付增值税
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