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2023-02-25 09:31:27
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借：管理费用-福利费
贷款：银行存款(或现金)
职工福利费，根据职工所处的地位，借记“管理费用”、“销售费用”、“在建工程”，贷记“应付职工薪酬”。
1.提取时：
借：管理费用/销售费用/制造费用等。
贷：应付职工薪酬
2.付款时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
1.如果公司购买的礼品送给员工，就要把这笔费用计入福利费。发生这种情况时，请执行以下操作：
借：管理费——应付福利费贷：银行存款/库存现金。2.如果收到该礼品的增值税专用发票，则不允许抵扣进项税。如果已经扣除，需要进行输入转移。
企业生产、购买的产品作为非货币******利提供给职工的，应当将产品的公允价值及相关税费计入相关资产成本或当期损益，确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。
外购商品作为非货币******利提供给职工的，按照商品的公允价值和相关税费计算相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；购买时，核销应付职工薪酬。需要注意的是，企业在核算时应首先通过‘应付职工薪酬’科目归集应计入当期成本的非货币性利益，从而准确确定企业的人工成本。
企业职工福利费的分录，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。
应付款包括：
(一)职工的工资、奖金、津贴和补贴；
(2)职工福利费；
(三)医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；
(四)住房公积金；
(五)工会经费和职工教育经费；
(6)非货币福利；
(七)与职工解除劳动关系的赔偿金；
(八)与员工提供服务相关的其他费用。
支付给公司员工的节日费用等。属于员工工资薪金，可以通过银行对公账户转账给员工。目的或备注可以简单写明“节日费用”或“工资”，银行会放行。
支付给员工的假期费用也可以税前扣除。
由于您是用现金支付，您可以直接通过制表，然后通过银行转账来支付。只要你有银行转账付款单的依据，就可以税前扣除企业所得税。
注意事项：
1.扣缴个人所得税：节日费用或福利费，属于员工的“工资收入”，应并入当月工资，与扣缴个人所得税一并计算，由全体员工全额申报。
2.由于你是发放现金，建议在会计处理上直接计入“应付职工薪酬-工资”，税前扣除也直接由“工资薪金支出”进行，因为“福利支出”有14的限额。
准备发放时，首先应计：
借：管理费用/销售费用/生产费用等。
贷：应付职工薪酬-工资
实际发行时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
注意：如果支付节日费用时没有扣除个人所得税，本分录中可以没有“应交税费-应交个人所得税”，但一定要记住，发放工资时会扣除当月已扣除的税费。
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