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2023-02-25 09:31:27
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公司承担全部社保如何进行账务处理
企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），
其他应收（付）款一社会保险费／公积金（个人部分）
银行存款／现金。
贷：应付职工薪酬一社会保险费／公积金（单位部分）
其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），
银行存款/现金（实发数）
1、当期缴纳时账务处理
借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款--版养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借:管理费用--养老保险费
贷:其他应付款--养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款--养老保险费
4.企业以后期间向劳权动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款--养老保险费
企业全额承担社保和公积金，怎么做账？
借：管理费用-社保公积金等
其他应付款-员工承担部分
贷：银行存款
现在既然企业全额承担了员工那部分，那么分录肯定要修改了
借：管理费用-社保公积金等
营业外支出-员工承担部分
贷：银行存款
但是要注意两点，一、既然员工没有支付自己应承担的社保和公积金，那么这部分费用要征收个人所得税；二、企业即使承担了员工的社保和公积金费用，这部分费用在企业所得税税前也是不能抵扣的，要做相应的纳税调增。
1、银行扣缴五金时
借：管理费用－社会保险（单位负担部分）
其他应收款－职工社会保险（个人部分）
贷：银行存款
2、计提住房公积金时
借：管理费用－住房公积金（单位负担部分）
其他应收款－住房公积金（个人部分）
贷：其他应交款－住房公积金
3、交纳住房公积时
借：其他应交款－住房公积金
贷：银行存款
4、发放工资时扣除个人部分的五险一金
借：应付工资
贷：其他应收款－职工社会保险（个人部分）
其他应收款－住房公积金（个人部分）
现金
1、银行扣缴五金时借：管理费用－社会保险（单位负担部分）其他应收款－职工社会保险（个人部分）
贷：银行存款2、计提住房公积金时借：管理费用－住房公积金（单位负担部分）其他应收款－住房公积金（个人部分）
贷：其他应交款－住房公积金3、交纳住房公积时借：其他应交款－住房公积金贷：银行存款4、发放工资时扣除个人部分的五险一金借：应付工资贷：其他应收款－职工社会保险（个人部分）
其他应收款－住房公积金（个人部分）现金
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