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2023-02-25 09:31:30
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以银行收款单和贷款合同为原始凭证，借：银行存贷款：短期借款(或长期借款，根据借款时间长短选择科目，一年内为短期) ) )。
公司购买礼品卡就可以收款。 公司购买礼品卡时，只需按管理费或销售费用下的招待费收款即可。 不管是管理费还是销售费用，只要你在招待费里，到时候报销的时候，所得税只扣60，剩下的40需要调整。
1、公司买饮料送礼计入管理费-业务招待费科目。
2、具体分录如下。 贷款(管理费-业务招待费贷款)现金/银行存款
3、业务招待费的具体范围如下： (一)因企业生产经营需要，宴请、工作餐支出； )2)企业生产经营赠送纪念品的费用；3 )因企业生产经营需要发生的旅游景区参观费和交通费及其他费用的支出； )4)因企业生产经营需要发生的业务相关人员差旅费。
1、赠送礼品(礼品属于购买)进行促销时：
借：销售费——业务宣传费等
贷项：库存商品
应纳税额——支付增值税(转出所得税)
2、个人所得税代缴(企业赠送礼品自行垫付)的：
贷款费用——业务宣传费
信贷：银行存款
3、将礼品或物品(企业生产的产品)作为销售产品对待的
)1)企业赠送的礼品、物品时：
贷款费用——业务宣传费
信贷：主要营业收入
应纳税——支付增值税(营业税)
)2)结转销售成本时：
借：主要业务成本
贷项：库存商品
销售给客户的礼品费用也可以计入业务招待费中。 会计分录如下。
借：管理费用——业务招待费(销售费用) ) ) ) ) ) ) )的费用) ) ) ) ) )。
贷项：库存商品
应该向增值税(销售额税额)支付税额——
同时结转成本。
企业向顾客赠送礼品的税务处理
企业赠送礼品的支出主要涉及增值税、个人所得税、企业所得税三种税种。
1、增值税将产品视为销售，作为礼品送给客户的，应当缴纳增值税。
2、企业在业务宣传、广告等活动中，向非本企业个人随机赠送礼品(含网络红包，下同)。 企业在年会、座谈会、庆祝会和其他活动中向非本企业个人赠送礼品。 个人所得礼品收入，按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 但是，企业赠送的价格折扣和具有折扣性的优待券、代金券、优惠券、优惠券等礼品除外
3、企业购买礼品赠送客户个人的，交往接待视同销售征收企业所得税，同时按照业务招待费的规定进行税前扣除。
有几件礼物，分别如下。
1、购买酒类礼品不可抵扣；
2、购买计算机发送给客户时(赠送客户用于个人消费应不可扣除)，不可扣除(分录如下)管理费/业务招待费贷)库存商品的完税/缴税/纳税
3、将土特产用于交际接待，赠送给他人的，会计上未确认收入，增值税视为销售，在计算缴纳营业税的同时，可以扣除所得税。 日记帐如下。 贷(营业外支出贷)库存商品应付税额/应付增值税/应收账款；
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