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2023-02-25 09:31:31
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计算工资：
借：管理费-工资、
贷款：员工报酬-工资
工资的支付：
借：员工报酬-工资
贷款：银行存款、
其他应付款-个人社会保险或公积金
税收-个人所得税
交税的时候：
借：应该交税——个人所得税
贷款：银行存款、
社会保障计算：
租用：管理费——社会保障公积金单位
贷项：员工报酬-社会保障公积金单位。
在支付社会保障时：
借：员工报酬-社会保障公积金单位
其他应付款-个人公积金社会保障
信贷：银行存款。
企业全额承担社会保险和公积金，怎么报销？
企业在缴纳社会保障和公积金时，一般要做以下几个分录：
租用：管理费-社保公积金等
其他应付款-工作人员负担部分
信贷：银行存款
既然现在企业全额承担了员工的部分，日记帐就一定会被修正
租用：管理费-社保公积金等
营业外支出-工作人员负担部分
信贷：银行存款
但是，必须注意两点。 一、职工既然没有支付应由自己承担的社会保障和公积金，这笔费用应当征收个人所得税。 二、企业承担职工社会保障和公积金费用，该费用在企业所得税税前不可扣除。 必须作出相应的纳税调整。
公积金会计分录
按时计算
租用：管理费用/生产成本等
贷项：员工报酬——工资
工作人员津贴——工作人员公积金(公司负担) ) )。
发工资的时候
借：员工报酬——工资(支付数) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷款(其他应付款——预扣税(个人负担) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
库存现金(实际发货数量) ) ) ) ) ) )。
缴纳时
借：员工报酬——员工公积金(单位负担) ) ) )。
其他应付款——预扣税(个人负担) ) )。
信贷：银行存款
分为以下三种情况。
一、单位向有关单位缴存住房公积金的，会计分录为：
借：职工报酬——住房公积金(单位负担部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
其他应付款——住房公积金(个人负担部分) )。
信贷：银行存款
二、计算企业应承担的住房公积金时，会计分录为
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷款：职工报酬——住房公积金(单位负担部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
三、按规定从工资中扣除应由职工个人负担的住房公积金的，会计分录为
借：对应员工报酬——工资、奖金、津贴
贷款：其他应付款——住房公积金(个人负担部分) ) )。
1、计算工资
借：管理费
:员工报酬-员工工资
2、发工资
:应付员工报酬-员工工资
贷项：税额-支付税额
其应付账款-公积金和保险
会计分录是对某项经济业务应注销的账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录由应注销方向、对应账户(账户)名称及应计入金额三要素构成。
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