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2023-02-25 09:31:31
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应计时间
借用已实施的新会计准则
付款时间
借:管理费用等。-社会保障(单位部分)
-职工福利费(个人部分)
贷款，应由个人承担，应结合当月工资薪金计算缴纳个人所得税:银行存款。
注:应付款项-社会保障(单位部分)
-职工福利费(个人部分)
未能执行新会计准则
借:管理费用等。-社会保障(单位部分)
-职工福利费(个人部分)
贷款:应付职工薪酬-社会保障(单位部分)
-职工福利费(个人部分)
贷款
社会保险一般指养老、医疗、工伤、失业、生育保险。根据相关规定，养老和医疗保险有个人负担，其余由企业承担。
社保费用实际上是企业为职工支付的钱，属于职工薪酬的一种，应通过应付职工薪酬科目归集核算。
代扣代缴社保，实际上就是企业从个人手中代扣代缴统一缴纳的社保费用。个人社会保险业务分为代扣代缴和代收代缴两种。
首先是企业内部员工的社保和个人负担。
在这种情况下，有必要从雇员身上扣除个人负担的社会保障费用。;的工资，同时企业承担企业相应的社保费用。
在这种情况下，社会保障会计分录是:
1、计提企业负担。
借:管理费用(或生产成本、销售费用等。，由员工决定部门)
贷款:应付款-社会保障
2、从员工工资中代扣个人负担。
借:应付款-工资
贷款:应付款-社会保障
3.缴纳社保(个人负担加公司负担)
借:应付款-社会保障
贷款:银行存款。
第二种情况，也就是所谓的挂靠模式，企业不承担社保费用，全部由个人承担。个人每月向企业足额缴纳社保，企业代个人向社保局缴纳。。实际上，这种情况是个人与员工是否是企业员工无关，因此不需要收集和计算员工 的应付工资，而是归集计算其他应收款(先付后收)或其他应付款(先收后付)；会计处理会计分录有:
1.接受个人的社会保障。
借:银行存款(或库存现金)
贷款:其他应付款-缴纳社保
2.付款时
借方:其他应付款-缴纳社会保障费
贷:银行存款
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