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2023-02-25 09:31:31
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贷款和应收款项的会计原则与持有至到期的会计原则基本相同。具体来说:
1.金融企业根据当前市场情况发放的贷款，应当初始确认为贷款本金和相关交易费用之和。应收账款债权人 一般企业对外销售商品或提供劳务形成的权益，通常应当以应收买方的合同或协议价款作为初始确认金额。
2.贷款持有期间确认的利息收入按实际利率计算。实际利率在取得贷款时确定，在贷款逾期期间或较短的使用期限内保持不变。如果实际利率与合同利率相差较小，也可以按照合同利率计算利息收入。
3.企业收回或处置贷款和应收款项时，取得的价款与贷款和应收款项账面价值之间的差额，计入当期损益。
会计分录
设置帐户设置
——贷款本金
——贷款利息调整。
贷款损失准备金
——贷款已经受损。
(1)未发生减值的贷款。
(1)企业发放贷款。
借:贷款——本金。
贷款:吸收存款等。
贷款——利息调整(差额可能在借方)
(2)资产负债表日借方:应收利息(根据贷款合同本金和合同利率确定)。
贷款——利息调整(差额可能在借方)
贷款:利息收入(根据贷款摊余成本和实际利率确定)。
(三)收回贷款
借:吸收存款等。
贷款:贷款——本金。
应收利息
利息收益
(2)发生减值的贷款。
(1)发生减值
借方:资产减值损失同时:
借:贷款——已减值。
贷款:贷款损失准备金
贷款:贷款(本金、利息调整)
(2)利息收入
借:贷款损失准备(根据贷款摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)。
贷款:利息收入
同时将根据合同本金和合同利率确定的应收利息金额登记在表外。
(三)收回贷款
借:吸收存款等。
贷款损失准备金
贷款:贷款——已经减值。
资产减值损失(差额)
(三)确实无法收回的贷款
借:贷款损失准备金
贷款:贷款——已经减值。
(四)已确认转卖后收回的贷款。
借:贷款——已减值。
借:吸收存款等。
贷款:贷款损失准备金
贷款:贷款——已经减值。
资产减少价值损失(差额)
例如，10W在4o ;今天下午7点钟，9点钟转出。;第二天早上，带着利息。计算一天的活期存款利息。
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