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2023-02-25 09:31:46
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当支付租赁费时，
借：制造成本
应交税费-应交增值税
贷：银行存款
1.机器租赁属于有形动产租赁的税目，适用税率为17，征收率为3。代码简称“经营租赁”，以下简称干租赁。
2.纳税人将施工设备出租给他人并提供经营者，按“施工劳务”缴纳增值税，税率为11，征收率为3。代码缩写为“建筑服务”，以下简称“湿租”。
机器购置时记入固定资产，每月计提折旧作为租金收入对应的成本。
借：固定资产8万元
信用：银行8万元
实际租赁时：
借方：应收账款1万元
贷款：主营业务收入-机器租赁收入万元
借：主营业务成本
贷项：累计折旧
设备租赁属于有形动产租赁服务，增值税专用发票税点为16。根据蜀铭号123税〔2018〕32号)，自2018年5月1日起，增值税税率调整为16、10、6、0。商品和服务销售税率为16。提供有形动产租赁服务，税率为16。纳税人的应税行为税率为6；但以下除外：提供交通运输、邮政服务、基础电信、建筑施工、房地产租赁服务、销售房地产、转让土地使用权，税率为10。境内单位和个人的跨境应税行为税率为零。小型企业增值税征收率为3。扩展信息出租人为无营业执照的个人。个人可以向税务局申请开具发票。开具的发票只能是增值税普通发票，不能是增值税专用发票。增值税税率为3，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税的12。此外，还必须预先缴纳1的个人所得税。这一估计税率因地区而异。出租方已取得营业执照，为小规模纳税人。开具机械租赁发票时，可以自行领取增值税普通发票。如果需要开具增值税专用发票，只能向税务局申请开具。增值税税率3，附加税费合计12。季度销售额9万元以下可免增值税及附加税。
如果是的经营租赁，租赁时不需要进行会计处理，只需要在支付租金时进行会计处理：借：工程建造-租赁费，贷：现金(或银行存款等。)审核原始凭证-编制会计凭证-登记现金存款日记账-登记明细账-汇总会计凭证-登记总账-申报-申报纳税申报表月核算流程：
1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据会计凭证登记各种明细账。
3.月末计提、摊销、结转相关成本费用，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。
4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。
5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。
6.将会计凭证装订成册，妥善保管。
税种太多了，有必要：
1.增值税，一般纳税人的税率为16，应纳税额=销售额16-进项税额；小规模纳税人征收率为3，销售额直接乘以征收率，月销售额10万以下免税。
企业所得税与年度利润有关。利润100万以下的部门税负为5，利润100-300万的为10，利润300万以上的为25。
3.房产税，自有房屋原值 ；租金12。
4含税的话，大概要交10的增值税。
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