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2023-02-27 09:40:10
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如果不需要单纯出纳结账，只需记录现金银行的日记帐即可。
在会计处理上
发放工资时，应计算以应付职工工资---社保/公积金贷记。
缴纳社会保障时
借：应对员工报酬---养老/医疗/工伤
-公积金
信贷：银行存款
这样可以平衡员工的报酬。
事业单位(2013年新制度) :
公积金计算时：
借：事业支出(支出科目同时按政府支出职能、经济分类、资金性质进行补助计算) )。
:名工作人员的报酬----住房公积金
公积金缴存时：
用：应付职工报酬----住房公积金
贷出：银行存款
行政单位(行政单位会计制度今年正在修改，制度仍在98年执行。 以下供参考) ) :
公积金计算时：
借：经费支出(支出科目同时按政府支出职能、经济分类、资金性质进行补助核算) )。
:其他应付款--- -住房公积金
公积金缴存时：
借：其他应付款----住房公积金
贷出：银行存款
计算工资：
借：管理费-工资、
贷款：员工报酬-工资
工资的支付：
借：员工报酬-工资
贷款：银行存款、
其他应付款-个人社会保险或公积金
税收-个人所得税
交税的时候：
借：应该交税——个人所得税
贷款：银行存款、
社会保障计算：
租用：管理费——社会保障公积金单位
贷项：员工报酬-社会保障公积金单位。
在支付社会保障时：
借：员工报酬-社会保障公积金单位
其他应付款-个人公积金社会保障
信贷：银行存款。
公积金会计分录
按时计算
租用：管理费用/生产成本等
贷项：员工报酬——工资
工作人员津贴——工作人员公积金(公司负担) ) )。
发工资的时候
借：员工报酬——工资(支付数) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷款(其他应付款——预扣税(个人负担) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
库存现金(实际发货数量) ) ) ) ) ) )。
缴纳时
借：员工报酬——员工公积金(单位负担) ) ) )。
其他应付款——预扣税(个人负担) ) )。
信贷：银行存款
企业全额承担社会保险和公积金，怎么报销？
企业在缴纳社会保障和公积金时，一般要做以下几个分录：
租用：管理费-社保公积金等
其他应付款-工作人员负担部分
信贷：银行存款
既然现在企业全额承担了员工的部分，日记帐就一定会被修正
租用：管理费-社保公积金等
营业外支出-工作人员负担部分
信贷：银行存款
但是，必须注意两点。 一、职工既然没有支付应由自己承担的社会保障和公积金，这笔费用应当征收个人所得税。 二、企业承担职工社会保障和公积金费用，该费用在企业所得税税前不可扣除。 必须作出相应的纳税调整。
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