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2023-02-27 09:40:11
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1、企业在一年和一年内支付租金时：
借款：管理费等
应税大象税——增值税(进项税)
贷款：银行存款
2、企业提前支付一年以上租金时：
(1)付款时：
借方：长期估价费用
应税大象税——增值税(进项税)
贷款：银行存款
(2)摊销时：
借方：管理费
贷款：长期评估费用
根据《企业会计准则第21号——租赁（2018）》第45条，对于经营租赁，出租人应当在租赁期间的各个时间段内使用直线法或其他系统合理方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租赁收入。其他系统的合理方法可以更好地反映租赁资产使用带来的经济利益的消费模式，出租人应采用这种方法。
增值税方面的规定
(一)纳税人发生应税行为，领取销售金或领取销售金证明之日；首先开票的人是开票当天。
领取销售贷款是指纳税人销售服务、无形资产、房地产过程中或完成后收钱。
收到销售货款证明之日是指书面合同中规定的支付日期。如果没有签订书面合同，或者书面合同没有规定支付日期，则为服务、无形资产转让完成当天或不动产所有权变更当天。
(2)纳税人提供租赁服务，采取存款的，其纳税义务的发生时间为存款领取之日。
根据上述规定，客户公司年初一次性征收的一年房租，在会计上一般按月确认租赁收入，在收取租金的月份产生纳税义务，一般纳税人下个月必须申报缴纳增值税。(威廉莎士比亚、增值税、增值税、增值税、增值税、增值税、增值税、增值税)
以一般纳税人为例，相关会计处理参考如下。
1、收租金的时候。
借款：银行存款
贷款：存款
缴纳税金-缴纳增值税-销项税
2、确认租赁收益时
借方：预付款
贷款：主要业务收入(或其他业务收入)
公司租的房子又租了一部分，会计分录如下。
1、部分租赁收入确认：
借方：银行存款或库存现金
贷款：其他营业收入
2、相关税费计算：
借款：其他业务支出
贷款：缴纳税金-缴纳增值税
贷款：缴纳税金-缴纳城市建设税。
贷款：缴纳税金-追加支付教育费
贷款：缴纳税金-追加缴纳地方教育费
房屋租赁需要向对方开具租金发票，收取租金时汇总是收取租金，根据发行的发票进行输入是用银行存款贷款其他业务收入_租金收入。
可以收取租金，但对方尚未支付的情况下，根据发行的发票，是收取应收款的租金，输入是借用其他应收款贷款其他业务收益。对于租金发票，应在说明栏填写房地产地址。
租赁单位应当按照租赁合同规定的租赁费进行财务会计核算，借记应收账款科目-某承租人，扣除税金，贷记营业收入科目-租赁业务收入。
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