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2023-02-27 09:40:15
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你们应该是100的股份收购，所以收款比较简单。
1、a公司
借(长期投资--B公司贷)实收资本或其他应付账款等) (具体是否需要向业主付钱) )。
2、b公司
借：实收资本----业主
信贷：实收资本--A公司
1、母公司
借：长慢车； 信贷：银行存款
)从会计实际重于形式的角度来看，母公司对子公司的捐赠不被视为真实捐赠，应当像计入营业外收入的投资行为一样计入慢账。 ）
2、子公司
借：银行存款； 信贷：资本公积
(母公司对子公司的捐赠使子公司当期损益增加，不能在所有者权益中计算)
3、合并财务报表
借：资本公积； 信贷：长掷，少数股东权益
在合并财务报表级别，如果持股比例为100，则母公司向子公司的捐赠是内部事项，只要抵消母公司的所有日记帐分录即可；如果持有80的不影响所有权的股份，则母公司向子公司捐赠(例如5亿)可以理解为两个部分。 其中4亿真的捐赠给了子公司，另外1亿其实是捐赠给小股东。 来自母公司的捐款没有改变持股比例，所以从小股东的立场来看是盈利的。 因此，从合并财务报表水平来看，子公司增加的资本公积不仅应当抵消，而且应当计算由此增加的小股东权益，合计资本公司将抵消6亿，合并财务报表水平的所有者权益将减少)
库存现金清点分为以下三个基本步骤：
1 .批准号
为了明确责任，提出针对性的处理意见，必须全面核实原始凭证记录的货币资金、财产物资和债权债务数字，分析产生差异的原因。 及时清理有争议的问题，提出处理方案。
2 .调整账目
批准数字后，以“实存”为原则，在原始凭证的基础上制作记账凭证，并登记相关账簿。 账簿不足时可以抵销账簿记录，不足时补充账簿记录，确保账簿准确相符后，将本比较表用文字说明并提交有关部门或领导。
3 .请求批准
有关部门或领导提出处理意见后，会计应当进行会计处理，并严格按批准意见制作有关凭证，登记有关账簿，达到追回财产损失的目的。
库存现金的会计处理
存量现金清查过程中发现有剩余或不正当行为的，应当通过“未清财产损失——未清流动资产损失”账户进行核算。 以实际存在的库存现金为基准，出现超额余额时，增加库存现金账户记录，同时计入“未清资产损失——未清流动资产损失”； 发生注销时，应当核销库存现金账户记录，并计入“未清资产损失——未清流动资产损失”账户。
满是无法查明原因的库存现金的，计入“营业外收入”； 其他单位或个人对应的库存现金溢出应计入“其他应付账款——XX单位或个人”账户； 保险公司或负责人应赔偿的库存现金分别计入“其他应收款——应收款保险赔偿金”和“其他应收款——XX赔偿人”账户。
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