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2023-02-27 09:40:37
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方法一:不计提
个人部分由个人承担,支付时
借:管理费用-社保基金
借:其他应收款-个人社保
贷:银行存款-**行
2.如果个人交的社保由公司全部负担的,就不用通过34;其他应收款34;科目了.
借:管理费用-社保基金
贷:银行存款-**行
方法二:计提
(一)个人负担部分
每月发放工资时扣除(按个人交纳比例,从中扣除)
借:应付工资
贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷:现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
每月提取时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)
公司承担全部社保如何进行账务处理
企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），
其他应收（付）款一社会保险费／公积金（个人部分）
银行存款／现金。
贷：应付职工薪酬一社会保险费／公积金（单位部分）
其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），
银行存款/现金（实发数）
企业全额承担社保和公积金，怎么做账？
借：管理费用-社保公积金等
其他应付款-员工承担部分
贷：银行存款
现在既然企业全额承担了员工那部分，那么分录肯定要修改了
借：管理费用-社保公积金等
营业外支出-员工承担部分
贷：银行存款
但是要注意两点，一、既然员工没有支付自己应承担的社保和公积金，那么这部分费用要征收个人所得税；二、企业即使承担了员工的社保和公积金费用，这部分费用在企业所得税税前也是不能抵扣的，要做相应的纳税调增。
如果是发工资时是先扣社保，那就是借：管理费用——工资贷：现金其他应付款——社保缴纳社保时候是借：其他应付款——社保贷：银行存款如果是公司先交社保,月底发工资时再扣，那就是借：管理费用——福利费贷：其他应收款——个人借：其他应收款——个人贷：银行存款发工资的时候是借：管理费用——工资贷：现金其他应收款——个人8月
1、银行扣缴五金时借：管理费用－社会保险（单位负担部分）其他应收款－职工社会保险（个人部分）
贷：银行存款2、计提住房公积金时借：管理费用－住房公积金（单位负担部分）其他应收款－住房公积金（个人部分）
贷：其他应交款－住房公积金3、交纳住房公积时借：其他应交款－住房公积金贷：银行存款4、发放工资时扣除个人部分的五险一金借：应付工资贷：其他应收款－职工社会保险（个人部分）
其他应收款－住房公积金（个人部分）现金
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