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2023-02-27 09:40:43
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1、企业采购货物，取得对应发票的：
借：原材料(或库存商品科目) )。
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信用：应付帐款——公司名称
2、企业支付货物价款的：
借：应付账款——公司名称
信贷：银行存款
企业采购货物取得对应发票、支付货物价款的，应当按“原材料”等科目和“税额”相关二级科目核算。 原材料是指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品。 税额是指企业根据一定期限内取得的营业收入、实现的利润等，依照现行税法的规定，采用一定计税方法支付的各种税款。
根据发票检查入库单并进行日记帐分录
借：库存商品—购买福利品—龙眼(含税价格) 35000
信贷：银行存款35000
计算日记账
租：生产成本—基本生产成本—员工福利费20000
租：制造费用——员工福利费5000
租用：管理费-员工福利费6000
租用：销售费用-员工福利费4000
信贷：应对员工报酬-非货币******利35000
为日记帐分录实际发放
借：应付员工报酬-非货币******利35000
信贷：主营业务收入-采购福利品
贷款(征税(增值税)积分税额
同时结转成本日记帐：
借：主要业务成本-采购福利品35000
贷项：库存商品-采购福利品-龙眼35000
成品直接用于对外销售的，采购时按采购价值借记库存商品，借记税费-进项税，贷记应付账款。
需要购买成品并进一步加工后对外销售的，可以按照购买价值先借记成品，借记应纳税税-进项税，贷记应付账款。
再生产加工完成后，重新结转生产成品成本，将新生成的生产成品成本结转到库存商品进行计费。
购买：
贷款(库存商品贷款)银行存款结转：
通过贷款(主营业务成本贷)库存商品购买的商品在领用后结转到你的成本，不是销售。
你是小规模纳税人，没有所得税转出的问题，所得税转出是一般纳税人的业务。
采购产品用于业务招待费(如礼品赠送)或业务宣传费。
根据《增值税暂行条例》第10条，“以下项目的进项税额不得从销售税额中扣除。 (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购买货物或者应税服务。 ”《实施细则》第二十二条对此作出解释：“条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际接待消费。”
日记帐如下。
借：管理费用/销售费用(影响会计利润) ) ) ) ) )。
贷项：库存商品
税额——应缴纳的增值税(进项税额转出) (购买货物时用途不确定取得增值税专用发票并扣除) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
或：
租用：管理费/销售费
贷(库存商品)购买商品时确定为礼品的商品，如购烟、酒等，由于未取得增值税专用发票，与增值税进项税额扣除问题无关) ) )。
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