航空公司退票单可以做账吗(飞机票产生的退票费计入什么会计科目核算)

内容摘要：该经济事件属于违约行为，违约金应计入“营业外支出——合同违约金”科目。订机票付：借：管理费用-差旅费-机票-现...

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该经济事件属于违约行为，违约金应计入“营业外支出——合同违约金”科目。订机票付：借：管理费用-差旅费-机票-现金或银行存款可以由同一方表示。

1.增值税专用发票的购买方已经认证并扣除。这张发票不能退还给卖方，必须由买方支付。

2.如果发票已经认证扣款，如果确实错误，可以作为进项转出，申请红字信息单，买方将相关红字信息单传递给卖方。

3.卖家照常销售。卖方收到买方的红字信息单后，可以开具红字发票，然后才能开具正确的蓝字发票。

《数明号123》(国税发〔2006〕156号)第十四条规定，一般人取得专用发票后的：如果销售退回，发票有误等。但不满足注销条件，或销售部分退货并发生销售折扣的，买方应向主管税务机关申报《国家总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》。

此外，根据《数明号123》第二十三条规定，发票应当逐张、逐列、一次性全部开具，按照规定的时限和顺序开具，并加盖公司财务******或者发票专用章。对于上述情况，贵公司需要先申请开具红字专用发票，然后在规定的期限内根据具体业务重新开具增值税专用发票。

销售退货的会计处理呢？

只是把发出商品的成本转回库存商品，即借：库存商品，借：发出商品。

在资产负债表日期以外的期间发生的销售退货可以用两种方法核算。

1.收入确认前的回报。如果此时发生销售退货，你只需要将发出商品的成本转回库存商品，即借：库存商品，借：发出商品。

2.确认后将返还收入。无论是本年销售额还是以前年度销售额，当月退回销售额时，都应开具“红字”增值税专用发票，并在账务处理时红字贷记“应交税金-应交增值税(销项)”。

3.可以冲减当月的主营业务收入和相关成本(退货数量可以直接从当月的销售数量中扣除，也可以单独计算本月退货的商品成本，按照退回的当月成本计算)、税金等。如果涉及现金折扣或销售折扣，退货时会进行调整。

用航空公司退款表退款。目前机票改期或改签时，票价差额和手续费航空公司开具电子客票旅行行程单(即购票时用于报销的与旅行行程单相同的票据)。退票的时候没有发票。航空公司使用他们自己的退款表(可用于报销)，以及代理商发放的bsp退款表。

退票单上应该有“此为退票凭证”字样，因为退票费会由航空公司收取，航空公司不会给代理人发票，所以代理人会以此为报销凭证，不会给退票发票。

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