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2023-02-28 09:39:02
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1.获得增值税发票报销。
借：管理费-职工福利费
应付税款-待认证的进项税
贷款：银行存款
2.签证发票
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷款应纳税额3360-待认证的进项税
同时
借：管理费-职工福利费
贷款：应交税费-应交增值税(转出进项税)
工资、职工教育经费和福利费的会计分录
一个总原则3360职工的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等大部分社会保险费，住房公积金、工会经费、职工教育经费一般通过‘应付职工薪酬’科目核算。
1.企业应当根据职工提供的服务和工资标准，计算应当计入职工薪酬的工资总额，按照收入对象计入当期损益或者相关资金成本，分录如下：3360。
借：管理费-工资
销售费用-工资
生产成本(制造成本)-工资
r ampd支出-工资等。
贷款：应付职工薪酬-工资
按月提取社保公积金，单位应承担的部分计提社保和住房公积金，分录如下：3360
借：管理费-社保公积金
销售费用-社保公积金
生产成本(制造成本)-社会保障公积金
r amp支出-社会保障基金
贷款：应付职工工资-社保公积金(单位应承担的社保和公积金部分)
2.发行或汇款时
通常情况下，企业支付上个月的工资，下个月支付社保和住房公积金。这里我们假设社保缴纳后，发工资时要做如下分录：
借款：元用于支付员工工资
贷：其他应付款-社保公积金(个人应承担的社保和公积金部分)
应交税费-应交个人所得税(个人工资和福利应代扣代缴)
银行存款
支付工资和缴纳社保后，应作如下分录：
借：发员工工资——社保公积金
其他应付款-社会保障公积金
应交税费-应交个人所得税
贷款：银行存款
1.租赁资产的公允价值与最低租赁付款额在租赁开始日加上初始直接成本的现值两者中较低者作为租赁资产的入账价值，最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资成本。借：固定资产——融资租入固定资产、未确认的融资费用、应交税费——待认证的进项税额(专用票确认时)贷：银行存款等长期应付款。
2.每期支付租金，收到发票：借：长期应付款贷：银行存款经专用票认证后确认进项税：借：应交税金——应交增值税(进项税)贷：应交税金——待认证进项税。
3.未确认融资费用月分配：借记：财务费用，其他借款：未确认融资费用。
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借方：应收账款
贷款：主营业务收入
贷项：应交税费/增值税销项税额
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