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2023-02-28 09:39:07
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)1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明开具价款10万元，由企业承兑的商业汇票。 这种原材料经过检查入库了。
借：原材料100000
税额——应向增值税3354支付的所得税17000
贷记：应付票据117000
)2)销售产品的，售价50万元(不含增值税)，实际成本40万元，发票和增值税专用发票已经提交给购买者，货款尚未收到。 这个销售满足收入确认条件。
借：应收账款585000
信贷：主营业务收入500000
税额——支付增值税3354营业税85000
借：主营业务成本400000
贷项：库存商品400000
)3)建设工程中使用一批原材料，该批原材料实际成本为30万元。
租用：建筑工程351000
贷项：原材料300000
税额——应向增值税3354支付的税额从51000转出
)4)月末出现原材料批次亏损的，该批次原材料实际成本为10万元。
借：未清资产损失——未清流动资产损失117000
贷项：原材料100000
税额——应向增值税3354支付的税额从17000转出
)5)用银行存款支付本月增值税 万元。
借：应该支付税额——的增值税3354已经应该支付税金25000
信贷：银行存款25000
)6)月末将本月应缴纳的未缴增值税转入未缴增值税明细科目。
借：转出应支付税额——的增值税3354的未付增值税
贷项：应交税——，未支付增值税
前期保留税额=40000
本月进项税额=17000
本月销售额税额=85000
本月进项税额转出=51000 17000=68000
本月应支付的增值税额=85000 68000-17000-40000=96000
本月已经付了增值税=25000
本期未付增值税=96000-25000=71000
1、销售商品向他人开具的发票的会计处理，包括贷款(银行存款/应收账款贷款)、主营业务收入应纳的税额、应纳的增值税)、应收账款) 2、企业销售商品、开具增值税专用发票3、主营业务收入是指企业经常性、主营业务产生的基本收入，如提供制造业销售产品、半成品、工业性劳务的收入，即商品流通企业销售商品收入、旅游服务业门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主要业务收入发生在贷方，到月末通过借方转入本年度收入。 主要业务收入月末没有余额，所以没有贷款差。 累计栏中填写本会计年度截至本期的累计发生额。 具体情况可以具体应对。 主营业务收入可以记录本月发生额，也可以设置累计发生额栏。
1、销售库存商品但未收到货款时的分录：借(应收账款/应收账款贷款)主营业务收入/商品销售收入支付税额/支付增值税/应收账款税额2、库存商品减少时(借)主营业务成本/商品销售成本贷款)库存
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