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1.计算企业所得税时，借：所得税费用贷：应交税金3354应交所得税。
2.企业所得税结转时，借：本年利润贷：所得税费用。
3.缴纳企业所得税时，借：应交税金——应交所得税：银行存款所得税费用指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益类科目；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。响应国家税收政策，按月所得税汇算清缴实现按月汇算清缴，即多退少补政策。具体来说，企业设立最终结算账户，存入一定金额。计算当期所得税时，通过最终结算账户进行税款结算。即使后期有差异，也会在下一个会计期间退回或弥补。当期所得税费用为当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税税率(25)，其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)纳税调整增加额-纳税调整减少额。调整增税：税法允许扣除的项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。如职工福利费(职工工资薪金的14)、工会费(2)、职工教育经费( )、业务招待费、公益捐赠、广告费、超出税法规定的业务宣传费等。以及企业已计入当期损失但根据税法规定不允许扣除的项目金额，如税收滞纳金、罚款、罚金等。调整减税：税法允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年未弥补的亏损和债务利息收入。
企业所得税费用计提和支付的会计分录：
借33，360所得税费用和33，360应交税金本月计提-33，360应交企业所得税本月结转33，360本年利润和33，360所得税费用和33，360应交税金下月支付-应交企业所得税和33，360银行存款分录三要素一、记账方向(借方或贷方)
二、账户名称(会计科目)
三。金额分录的类型根据会计分录涉及的账户数量，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一贷一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个(不含两个)以上账户的会计分录。扩展资料：企业所得税是对我国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围大于企业所得税。
企业所得税纳税人为*********************境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：
(一)国有企业；
(2)集体企业；
(3)私营企业；
(4)合资企业；
(五)股份制企业；
(六)其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。
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