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2023-03-01 10:31:06
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1、个人所得税法规定，支付个人所得的单位或者个人为扣缴义务人。贵公司支付个人居间服务费负有个人所得税代扣代缴义务。目前税务局在为个人代为发票时，有的地方税务局会按开票金额附征一定比例的个税，而有的地方税务局规定***发票环节不征个税，由扣缴义务人按规定代扣代缴。如果税局在***发票环节已经附征一定比例个税的，您可以要求提供居间服务的个人提供个税完税凭证复印件留存，贵公司只要代扣代缴应扣缴个税金额与税局已经征收金额的差额就可以了。
2、公司支付个人的居间服务费按劳务报酬所得计算应预扣预缴的税额，如果税局在***发票环节附征个税的，应扣除已经附征的个税再行代扣代缴。
1、挂单位的往来账上。借：其他应收款贷：银行存款。
2、往来账一般包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、应收票据、应付票据等。往来账的注意事项1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。2、反映欠人的往来账有“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。
3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细账了。
4、往来账分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收应付账款，其他应收应付款。除了货款结算性质的往来款，是不会涉及到交税的，比如资金的调拨，资金的借贷等等。
建筑工程居间中介费做账企业列支时， 基本建设单位列支“待摊投资--管理费用--审计费
企业收到居间费应该计入“其它业务收入”进行账务处理。
公司居间费用收入需要到税务机关申请***劳务报酬的增值税普通发票。
但支付方不能抵扣增值税进项税。如果是以个人独资企业或个体工商户取得的居间费，则需要按照法律的规定，按照“经营所得”缴纳个人所得税，并自行开具经营所得发票。
以自然人身份取得的居间费应属于劳务报酬所得，居间费用支付方应按税法的规定预扣预缴个人所得税，同时取得居间费的自然人在年度终了后应将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等汇总进行个人所得税汇算清缴，多退少补。
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