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2023-03-01 10:31:08
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1.对于退回的资金，可以根据原凭证科目的方向进行红字金额(即红色抵销)。
2.重新做一张正确的会计凭证。3.公司的银行流水要反映：(1)一笔支出；(2)红字被洗了回去；(视为收入)(3)支出；其实只付一笔钱。4.具体会计分录为：借：银行存款，贷：其他应付款退款。会计分录为借：其他应付款，贷：银行存款展期信息：1。取得或编制其他应付款清单，检查计算是否准确，并与明细账、总账、报表的相关项目进行核对。2.进行分析性审查。
3.收回其他应付款进行确认。
4.询价函未收回或回函结果与企业账面记录不一致的，应当采取替代程序复核下一年度的明细账，或者在其他应付款发生时追溯经济业务凭证。
5.抽查明细账、会计凭证、原始凭证(1)检查会计核算依据是否符合现行制度。查明不属于其他应付款的应付账款、应付票据、预收账款、短期借款等内容是否在其他应付款中核算。(2)检查相关经济业务是否真实合法。查明企业是否将应属于企业当期收支的项目通过其他应付款核算，或在其他应付款项下支付或支持。(3)检查长期负债的其他应付款，查明原因，并做好记录。(4)检查债权人不清、金额异常的其他应付款项目。(5)检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业、关联企业的款项。检查企业是否利用其他应付款预提收入、虚挂费用或隐瞒损益。(6)对借方余额的其他应付款项目进行核对，查明原因，必要时进行重分类调整。
6.询问经理，并使用分析评审的结果检查其他应付款的完整性。
7.检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中适当披露。
8.完成其他应付款审批表。
多收的钱收回了，以前的分录是：借：应付账款，借：现金；那现在就做相反的分录。
又不是错误的会计记录，不需要用红字写回来做参考。
跟对方沟通把钱要回来，财务要收费。
已核销的坏账损失5000元，收回2000元应作如下记录：借：应收账款2000贷：坏账准备2000；同时，核销的坏账损失银行存款2，000贷：应收账款2，000不能直接借：银行存款贷：坏账准备，因为不能反映这笔坏账核销后收回。“坏账准备”科目是反映坏账准备的提取、坏账损失的核销以及已作为坏账核销的已收回的应收账款。所以这样的会计处理方便了我们以后的分析。
坏账准备的核销是指企业无法收回的应收款项，经报经管理机关批准后，作为坏账核销。
会计分录为借：坏账准备贷款：收回应收账款，收回已核销的坏账准备。
会计分录借方：应收账款贷方：坏账准备；
借：3360应收银行存款。
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