全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-03-01 10:31:12
3818
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
1.交保证金1。付款时借：其他应收款：银行存款2。退还保证金借款：银行存款借款：其他应收款3。借款扣存：管理费贷：其他应收款2。收到担保金时1。钱汇到公司账户时：借：银行存款贷：其他应付款-有人2。借：其他应收款-公司贷款：
制作应收账款或应付账款
工程竣工后发生的维修费、质保金按新规定计入管理费，不计入制造成本。新准则规定，不符合《固定资产准则》第四条规定的确认条件的固定资产修理费用，应当在发生时计入当期损益，并在《书明号123》附件书明号123中明确，企业发生的与专门销售机构相关的固定资产修理费用等后续费用，应当在“销售费用”科目核算；企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，在“管理费用”科目核算。
“制造费用”科目中与固定资产有关的费用为生产车间机器、材料的消耗，固定资产折旧，无固定资产修理费用。
质押款的会计分录是借款时质押款收付的记录。
第一，交质量保证金。
1.在支付质量保证金时
借：其他应收款
贷：银行存款
2.退还押金
借：银行存款
贷：其他应收款
3.扣除押金。
借：管理费
贷：其他应收款
第二，收质量保证金。
1.当钱汇入公司账户时
借：银行存款
贷：其他应付款
2.存款汇出时。
借：其他应收款
贷：银行存款
3.退还押金。
借：银行存款
贷：其他应收款
如果是销售中的保证金，进行如下核算：
借：银行存款-其他应收款-质押款
贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-长期应收款-质量保证金。
如果是工程中的质保金，做账如下：质保金每月月底计提。
借：销售费用-产品质量保证
贷款：预计负债-产品质量保证
发生维护成本时：
借款：预计负债-产品质量保证
信用：应收账款/库存现金/银行存款/存货等。
实际工作中：账务处理：根据乙方开具的工程发票，
借：在建工程/固定资产
贷：银行存款/应付账款/其他应付账款
一般情况下，质量保证金为总价差额，计入其他应付款。保修期满后，再付款。乙方收入形成时，售后服务费用按收入比例计提。
借方：销售费用/应收账款/其他应收账款
贷：营业收入
担保金到期收回时；冲减预提费用和其他应收款(担保金)；当不能收回时，直接转入成本或费用。
< 上一篇：园林种植公司做账(花木场会计帐)
下一篇：围场县城财务代理记账(代理记账好做吗) >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
