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1.预付广告费：人工成本贷款：银行存款；2.向xxx公司开具发票时：银行存款/应收账款贷：主营业务收入：主营业务成本贷：人工成本。个人观点：预付广告费最终是由xxx公司支付的，那么这些只是针对xxx公司的预付费用？对于我们这种“广告代理公司”来说，应该算是一种成本。
由于广告行业没有相对的行业会计制度，相关的会计处理可以参考新的《会计号123》。以下主要描述收入、成本、费用及相关税费的会计处理。
1.收入会计
取得广告收入或代理广告收入时
借：库存现金、银行存款、应收账款等。
贷：主营业务收入33，354广告收入。
取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算)。
借：库存现金或银行存款等。
贷：主营业务收入——其他收入
2.成本会计
因取得广告收入或代理广告收入而发生相关广告成本或代理成本时
借：主营业务成本——广告费
贷款：库存现金、银行存款、应付账款等。
因其他服务收入而发生其他相关服务成本时。
借：主营业务成本——其他服务成本
贷款：库存现金、银行存款、应付账款等。
广告代理行业的应税营业额为其总收入减去支付给其他广告公司或发布者(包括媒体和载体)的广告费后的余额。这不一样。其他和一般服务公司一样，按照正常的会计原则！
在建账之前，你要先去税务局申报，查一下税种，国税，地税什么时候第一次申报，你们公司是谁管的。那么，根据税务局批准的文件，一般有限公司的建账是：自建复式账户，遵循小企业会计制度。步骤如下：
1.收集原始凭证，包括公司开业近两个月的所有费用票据。
2.整理这些凭证，核对无误后填制记账凭证。
3.启用账簿。广告公司(广告业)一般有四本书：总账、明细账、十三栏明细账、出纳日记账。
4.根据会计凭证登记账簿。
5.根据税务局批准的税率出具会计报告。
6.开始第一次申报。就这样，公司第一个月的会计核算基本完成。
公司欠广告公司广告费分录：
借：销售费用-广告费用
贷：其他应付款-广告公司
企业在销售商品过程中发生的包装、保险、展览、广告、运输、装卸等费用，借记本科目，贷记“银行存款”。企业为销售产品而专门设立的销售机构发生的职工工资、业务支出等营业费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，转入后本科目应无余额。
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