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2023-03-02 09:03:09
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会计上直接就是借款的一般做法：管理费用——福利费，借款：银行存款，将月饼款总额除以申报个人所得税时申报个人所得税的人数，增加每个人的工资总额，申报个人所得税；还有一个办法，公司成立工会，从工会经费里出，不用那么麻烦。
给员工买月饼是福利支出。借：应付职工薪酬——应付福利费；
贷：银行存款。
中秋节发的月饼费应该属于员工福利费，是员工的一种福利，大家都有份。只要人人有份，就可以纳入职工福利的科目。
如果中秋月饼送给客户，需要计入招待费。以后企业所得税只有60税前扣除，剩下的还需要增加。
1.该公司在中秋节和端午节期间分发月饼、粽子和食品及其他福利。
借：管理费
贷款：应付职工薪酬33，354非货币利
支付月饼、饺子、食品和其他福利待遇应如下：
借：应付职工薪酬3354非货币利
贷款：银行存款(月饼、粽子和食品不需要入库，总价和税)
2.公司本身就是一个月饼厂。当公司决定发行非货币性利益时，会计处理应是：
借：生产成本管理费用
贷款：应付职工薪酬33，354非货币利
实际发放非货币性利益时，应当作如下会计处理：
借：应付职工薪酬3354非货币利
贷：应交主营业务所得税——应交增值税(销项税额)贷：主营业务成本贷：库存商品
如果是以物易物的形式呢？
例如，3360A公司决定将账面价值9000元、公允价值10000元的苹果换成B公司账面价值11000元、公允价值10000元的月饼，A公司支付运费300元，B公司支付运费200元。两家公司均未计提存货跌价准备，增值税税率均为17。假设A公司和B公司交换的月饼和苹果，并没有用于他们的生产经营。
分析：由于双方的交易不具有商业性质，交换资产的账面价值应以交换资产的账面价值为基础计量，甲乙双方公司均不确认非货币易的损益。
公司a:
借：原材料——月饼9300
应交税金33，354应交增值税1700 (10，000 17)
贷：原料——苹果9000。
应交税金33，354应交增值税(销项税额)1，700 (10，000 17)
银行存款300元
b公司：
借：原材料——苹果11200
应交税金33，354应交增值税1700 (10，000 17)
信用：3354种原料，11000个月饼
应交税金33，354应交增值税(销项税额)1，700 (10，000 17)
银行存款200
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