代理记账管理内控制度,代理记账内部规范含哪些内容

好顺佳集团
2023-03-06 10:40:30
5295

内容摘要：如何建立财务管理内控机制长按保存二维码。会计制度设计中内控的设置有什么要求 ;内部控制是指一个单位为实现其经...

代账2.7元/天 · 注册会计师代账

好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账

如何建立财务管理内控机制

长按保存二维码。

会计制度设计中内控的设置有什么要求

;内部控制是指一个单位为实现其经营目标，保护资产的安全和完整，保证会计信息的正确和可靠，保证经营方针的执行，保证经营活动的经济性、效率性和有效性，而采取的一系列自我调整、约束、计划、评价和控制的方法、程序和措施。在会计系统的内部控制设置中，我认为应遵循以下几个方面:

1.凭证控制。凭证控制是利用会计凭证对经济业务的控制。会计凭证是证明经济业务、明确经济责任的原始凭证，也是企业实施内部控制的重要工具。一个良好的凭证控制系统是其他内部控制有效运行的前提。

做好凭证控制工作，一般应从以下几个方面入手:(1)单位的一切经济业务活动必须填写或取得合法的原始凭证，原始凭证所反映的一切经济业务必须真实有效；(2)设计好凭证的格式和内容；(3)规定合理有效的凭证传递程序；(4)记账前，所有凭证应严格审核，无效凭证不得入账；(5)做好会计凭证的保管工作。

2.账簿控制。账簿是全面、连续、系统地对经济活动资料进行分类和整理的重要手段，是编制会计报表的基础。因此，账簿控制对保证会计报表质量具有重要意义。账簿控制一般包括以下几个方面:(1)账簿体系要适应企业的规模和特点，满足企业管理的需要；(2)帐簿的内容和格式应详细、简单，既要保证记录系统的完整和准确，又要注意会计工作的效率；(3)会计核算应当以合法凭证为基础，遵循规定的会计程序，将会计凭证的经济业务分类记录在账簿中，全面、连续、系统、及时地反映和控制企业的经济活动；(4)所有账册必须内容完整，手续完备，按规定使用，妥善保管。

3.报告控制。会计报表是企业会计信息的主要载体，会计报表的质量直接决定了会计信息的质量。所以语句控制的作用不言而喻。一般来说，报表控制应注意以下几点:(1)会计报表的种类、格式和内容应符合国家会计法律、会计准则和相关会计制度的规定；(2)报告的编制必须以经核实的账簿记录为基础，数字准确，内容完整；(3)定期、按时准备所需报表；(4)及时提交，为相关决策者提供相关信息。

4.检查控制。是利用记录之间的勾对关系和记录与对象的对应关系来控制企业的经济活动，包括账、账、账、表的核对。完善的检查制度对于有效保护资产的安全和完整，保证会计信息质量至关重要。意义重大。

纪律控制的基础控制是会计控制的前提，但要充分发挥纪律控制的作用，必须认真实施纪律控制。纪律控制是为了保证基础控制能够充分发挥作用，主要包括内部牵制和内部审计。

1.内部控制。内部牵制是以分管事务为核心的自我检查体系。通过职责分工和业务流程的合理安排，各种业务内容可以由其他操作人员自动核对和验证，从而起到相互制约、相互监督的作用。主要通过两种实现:纵向上，每一项经济业务都必须由上下级相关人员办理，使下级受上级监督，上级受下级制约；从横向来看，每一项经济业务的办理都必须由至少两个互不隶属的部门来办理，使得每个部门的工作或记录都受到另一个部门的制约。

2.内部审计。从广义上讲，内部审计包括由单位专门设置的内部审计机构进行的内部审计和由会计主管人员和会计人员进行的内部审计。与内部审计不同的是，内部审计是会计主管人员和会计人员在事前或事后定期或不定期地检查有关会计记录，并相互检查，以确保会计记录正确无误的一种内部控制制度。纪律控制的内容除了内部牵制和内部审计，还包括来自企业领导、其他横向职能部门和员工的内部监督。

实物控制实物控制是指为保护企业实物资产的安全和完整而进行的控制。一般包括以下几个方面:(1)建立严格的出入库程序。(2)建立安全科学的储存体系。其中，安全存储在仓库选址、仓库防御设施、安全防范等方面需要有相应的制度；科学储存要求财产物资分门别类存放在指定仓库，并科学编号，便于发放和盘点。(3)财产物资应实行永续盘存制，余额应随时反映在账目上。(4)建立完善的财产清查制度，妥善处理清查中发现的问题。(5)建立健全档案保管制度等。

基础控制、纪律控制和身体控制是相互联系、密不可分的，任何一个的疏忽都会影响其他控制功能的有效发挥。一般来说，基础控制重在保证会计信息质量，实物控制重在保护财产物资的安全完整，纪律控制是前两者最终实现的保障。