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计算公式
营运资本需求=去年 销售收入×(1-去年 s销售利润率)× (1预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。
其中:流动资金周转次数= 360/(存货周转天数平均收款期-应付账款周转天数预付账款周转天数-预付账款周转天数)。
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/预收账款平均余额
库存周转次数=销售成本/平均库存余额
预付款周转次数=销售成本/平均预付款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
案例研究:
企业向银行申请流动资金贷款时，银行需要计算流动资金贷款的合理需求。企业的一些财务数据如表1所示。
表1企业部分财务数据
账户期初余额和期末余额
货币基金60007000
应收账款1600018500
预付款40005000
库存1090021500
流动资产总额3690052000。
短期贷款12001000
应付账款1650015000
预付款55006000
应交税金14001300
一年内到期的非流动负债43003000
流动负债总额为2890026300。
其他信息:
一、企业在贷款申请年度的销售总收入为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%；
第二，公司预计第二年销售收入增长率为10%；
三、企业自有资金2000万元；
第四，企业有短期借款500万元，近期需要偿还；
第五，目前企业主要通过银行贷款筹集流动资金。
计算过程如下:
企业营运资金周转次数的测算表1
账户期初余额(万元)期末余额(万元)平均余额(万元)周转次数(次)周转天数(天)
应收账款
预付款项
库存
应付账款
预收账款
①估算流动资金的周转次数。
流动资金周转次数=(存货周转天数平均收款期-应付账款周转天数预付账款周转天数-预收账款周转天数)=360/( 。70)= (次)
②估算借款人的营运资金数额。
营运资本=去年 销售收入×(1-去年 s销售利润率)× (1预计销售收入年增长率)/流动资金周转次数= 10万× (1-30% )× (1 10%)/ = 14， 。
③估算新增流动资金贷款额。
新增流动资金贷款额=流动资金-借款人 自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的流动资金= 14， ，000-0 = 11， (万元)
④调整估算结果。
考虑到企业需偿还短期借款500万元，其流动资金借款金额增加500万元至11， 万元。
关键指标和参数的描述
1)存货、应收账款、应付账款、预收账款和预付账款一般应以借款人提供的最近年度报告为基础。如果借款人的财务数据因非常规因素不能反映其实际生产经营情况，可根据实际情况进行合理调整。
2)为了保证借款人 波动操作......
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