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一、账户设置和报表清单
(一)《规定》附加科目。
《规定》要求有商品期货业务的企业增设以下总帐科目和明细科目:
1， "期货保证金一、本科目核算企业向期货交易所(以下简称交易所)或期货经纪机构(以下简称经纪公司)缴存的用于办理期货业务的保证金及附加。
2 , "应收座位费本科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而支付的席位占用费。
3， "期货损益科目，核算办理期货业务过程中的手续费、清算损益和会员变动。
期货会员年费和期货业务违规违约罚款应分别反映在 "管理费用 "和 "营业外支出及费用，不得计入期货损益。
4、在 "长期股权投资 "科目设置与培训期货会员投资与管理详细的主题。投资存款和回报投资的会计处理；当押金数额与可退还的数额不一致时，差额记入 "期货损益账户。
(2)需要补充的科目。
1， "待确认的期货损益科目，根据交易所或券商通知的浮动盈亏头寸进行核算。
2， "购买期货合同， "出售期货合同和和 "期货结算与交易主题。《规定》认为，企业买入或卖出期货合约的股数(手数)、标的数和金额不在账目中核算，会对期货内部控制产生负面影响。为此，企业可以将上述三个科目相加，计算期货合约的数量、种类和初始成交价格。
㈢陈述
1.资产负债表:
(1)设置 "期货保证金与押金和 "应收座位费关于 "其他应收款 "，并根据两个同名科目的期末余额填列。
(2)在 "其他流动负债项目，列出持仓合约的浮动损益。
(3)在报表附注中，期货会员投资、持仓合约浮动损益等内容和金额。也应予以披露。
(4)设置买卖期货合约和期货结算科目的企业，在编制资产负债表时应冲减这些科目，不在表内反映，但应在报表附注中详细披露持仓合约的种类、数量和初始成交金额。
2.利润表(损益表):设置 "期货收入与收益在 项目下投资收入和利润。
3.现金流量表:期货业务的现金收支应当作为投资活动的现金流量列示。
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