全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-03-06 10:40:48
4921
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
企业出租个人房屋在会计处理上应注意两点。1.个人不能开发票。说服房东去税务局，但房东以耽误他时间为由，要求租金半年或每年交，发票一次性全额开具。因此，租金应按月分摊到费用中。第二，开票涉及增值税。名义上是税点由房东承担，实际上是企业买单。税点只能进入营业外支出，不能税前扣除。
企业出租个人房屋并不是什么新鲜事。有的出租房作为员工宿舍，有的作为高管或外派人员的安置房。都是严肃的目的，自然租金也应该是企业的正常支出。问题是会计处理上的正常费用也麻烦。麻烦在于税收是由选票控制的。
1如何解决发票问题
楼主可以 我不会亲自开发票。企业支付租金后，要想取得，在所得税前扣除租金费用，需要说服房东去税务局开。这时候楼主就会表现出不情愿。想想也是。谁愿意浪费时间跑税务局？一般房东会以此为借口，要求租金半年或每年支付，发票一次性全额开具。因此，租金应按月分摊到费用中。
如果企业不 不需要发票，只要有租房合同和房租收据作为凭证，房租在会计上可以作为费用处理，但申报所得税时要增加应纳税所得额。会计分录如下:
借:管理费，——租金？4000
贷款:银行存款4000元。
还有一种不合规但很常见的处理用代用票报销房租。本文不对此进行阐述。
2.税务点的处理
营改增后具的房租发票涉及增值税，房租的房东需要按照小规模纳税人的征收率纳税。名义上，税点应该由房东承担，但实际操作中，应该由企业缴纳。
假设房东不承担税点(3%增值税)，每月净租金4000元。如何处理税点，有两种方法可以选择:
一个
签合同时，把租金定高，让房东承担税点，但要保证房东 净租金是4000元。在这个例子中，含税租金可以签为4120元，其中120元要交增值税，房东交税后每个月可以拿到4000元的租金。会计分录如下:
借:管理费-租金4120
贷款:银行存款4120
公司交税点，含税租金4000元，公司交增值税 元。增值税的计算依据是4000÷(1 3%)×3%= 元。需要特别提醒的是，公司代房东缴纳的增值税不属于合法支出，需要在 "营业外支出及费用科目，且不能在所得税前扣除。会计分录如下:
借:管理费-房租4000。
营业外支出——代交房租税？
贷款:白银银行存款
3哪个选项更有利？
从直接现金支付来看，不需要发票时现金支付最少，只有4000元；楼主承担税点的时候现金交的最多，4120元。
从节税的角度来说，4000元的房租没有发票是不能在所得税前扣除的。房东承担税点时，4120元的租金可以在所得税前扣除。企业承担税点时， 元费用中只能有4000元在所得税前扣除。
结合现金成本和税收成本，不难看出，对于大额租赁合同金额，企业承担税点是最有利的。
< 上一篇：房产公司信息部做账嘛,房地产公司信息部
下一篇：房地产分销公司做账,房地产销售公司账务 >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
