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2023-03-07 08:49:26
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1.采购
借:原材料/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷款:原材料
3、应计工资
借方:生产成本/制造成本
贷款:应付款-工资
付款时间
借:应付款-工资
贷款:库存现金(已付工资)
其他应付款-社会保障等。(社会保障的个人部分)
应交税费-个人所得税(代扣所得税)
4、公用工程、辅助材料消耗等。
借:制造成本
贷款:现金/银行存款/应付账款
5.应计折旧
借:制造费用(车间使用)
管理费用(管理部门使用)
销售费用(销售部门使用)
贷项:累计折旧
6.销货收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
7.月底，结转制造费用。
制造费用可以按照材料消耗或人工成本或实际工时或机器工时进行分配。
例如，根据材料消耗分配:
产品制造成本分配率=该产品材料消耗/本期材料消耗总额
一个产品要分摊的制造费用=该产品制造费用的分配率×本期制造费用总额。
借:生产成本-* *产品
生产成本-* *产品
。。。
贷项:制造费用
8.月末，成品入库结转。
借:库存商品
贷:生产成本
9.月末应计附加税(本科目不含增值税)。
借:营业税及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
付款时间
借:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
贷款:银行存款
10.月末结转本月销售商品的成本和税金。
借方:主营业务成本
贷款:库存商品
借方:本年利润
贷款:主营业务成本
营业税及附加
11.月底，结转本月 的收入。
借方:主营业务收入
贷款:本年利润
12.月底，结转本月费用。
借方:本年利润
贷款:管理费
销售成本
财务费用
13.增值税结转(简单处理)
借:应交税费-应交增值税
贷款:应交税费-未付增值税
纳税时
借:应交税费-未付增值税
贷款:银行存款
14.季度末，应预提所得税。
借方:所得税费用
贷款:应交税费-应交所得税
借方:本年利润
贷项:所得税费用
15.年末，结转到本年。利润
借方:本年利润
贷:利润分配-未分配利润(亏损冲正)
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