全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-03-07 08:49:50
5447
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
会计科目的设置
1。在《企业会计制度》的基础上，增加了短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款、委托投资、待转投资费用、股权转让收入、利息收入、委托管理收入、利息费用等科目。改变话题 "主营业务税金及附加致 "营业税及附加。
2。投资性公司的业务收入主要包括投资收入、利息收入、股权转让收入、委托管理收入和其他业务收入；业务费用主要包括利息费用、其他业务费用、营业费用、管理费用和财务费用。
3。投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务推广费、审计费、咨询费、租赁和物业管理费等。管理费用主要包括管理人员工资及福利费、业务招待费、社保费用、减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司的财务费用只反映汇兑损益、结算和融资中发生的各种费用和支出以及投资公司银行存款取得的利息收入，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款取得的利息收入和向银行等金融机构借款发生的利息支出。
短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款、委托投资的日常核算
(1)应设置明细科目。
1.应计贷款本金；
2.非应计贷款本金；
3.减值准备。
(2)会计处理
1.业务的初次发生
借款:短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款和委托投资-应计贷款本金。
贷款:银行存款
2.累积利息
借:利息收入
贷款:应收利息
3.收取利息
借方:银行存款
贷款:应收利息
4.收本金
借方:银行存款
贷款:短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款和委托投资-应计贷款本金。
5.贷款本金或利息逾期90天仍未收回时:
借款:短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款和委托投资——未计提贷款本金。
贷款:短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款和委托投资-应计贷款本金。
同时核销已入账的利息收入和应收利息，设置未计提贷款应收利息登记簿，登记已转入未计提贷款应收但未收回的利息。
借:利息收入
贷款:应收利息
注:应计贷款转为非应计贷款时，如果客户能够及时偿还过去所欠的本息，且有证据表明未来能够按时足额偿还贷款本息，则应偿还贷款。贷款由非应计贷款转为应计贷款。归还时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(未计贷款本金)。收到由无息贷款变更为应计贷款的还款时，首先确认原利息收入，借记 "银行存款 "和其他科目，以及信贷与金融利息收入 "主题。非应计贷款转为应计贷款后，应收利息应按规定按期计提。
6.减值准备:
借方:资产减值损失(旧标准为管理费)
贷款: "短期委托贷款 "， "待处置资产， "长期委托贷款 "和 "委托投资与管理-减值准备金。
< 上一篇：晋江市代理记账如何办理,晋江代笔
下一篇：普陀一站式代理记账公司,上海普陀区会计师事务所 >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
