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好顺佳集团
2023-03-08 09:04:29
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内容摘要：建账需估算固定资产折旧吗[Q]假设一家公司没有;以前不建账，现在要建账。对于固定资产，建账时是否应该将累计折旧...

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建账需估算固定资产折旧吗

[Q]假设一家公司没有;以前不建账，现在要建账。对于固定资产，建账时是否应该将累计折旧额作为期初数据进行估计？

建账时是否应估算累计折旧作为期初数据

[问题]

建账需要估算固定资产折旧吗

原则上说，建账之初，各科目数据为零，然后基于 "资产=负债所有者股票和债券，会计分录、会计账簿、会计报表都相应编制。但是，由于企业已经经营了一段时间，作为会计主体和纳税人，我们应该考虑确定所有主体的会计账面价值和计税基础，包括所有者股权，应视为自公司成立之日起设立账户并延续至今。以股东投入的价值100万元的全新机器设备为例。假设在建账前实际经营满2年，核定企业所得税。假设投入设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为5万元，符合税法精神。同时，假设建账时设备的公允价值与根据上述数据计算的折余价值不存在明显差异，会计理论应借记 "固定资产 "以及信贷与银行实收资本 "以100万元作为账户原值；借方 "以前年度损益调整以及信贷与银行累计折旧和折旧按照计算的应计折旧额19万元(假设期末无存货。如果仍有未售出的存货，应估计其中包含的折旧额成品和成品应记入借方。税收中所谓的核定所得税实际上已被视为你的单位 s折旧根据税法规定，已在税前扣除。因此，以此方法确定的固定资产净值在未来发生折旧时，无需进行纳税调整。此外，建账涉及的其他项目的分录基础也是按照上述思路确定的，余额 "以前年度损益调整最终被转移到 "年初未分配利润。当然，经过这样的处理后，企业要将相关信息报主管税务机关备案，有些项目还需要与税务机关沟通后确定。