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2023-03-09 09:14:38
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公司缴纳社会保障，应当通过“职工薪酬”科目核算。以销售人员为例，具体制作如下日记帐。
)1)计算工资时：
租：销售费用-工资
销售费用-社会保险费和公积金(公司负担部分)))。
信贷：员工报酬-工资
职工报酬-社会保险费和公积金
)2)发放工资的：
借：员工报酬-工资
信贷：银行存款
税款-支付个人所得税
其他应收款-社会保险费和公积金(职工负担部分))))。
)3)缴纳社会保障和税款的：
借：应付员工报酬-社会保险费和公积金(公司负担部分)))。
其他应收款-社会保险费和公积金(职工负担部分))))。
税款-支付个人所得税
信贷：银行存款
缴纳时：借3360应付职工报酬---社会保险费(单位部分)其他应收)支付)金)社会保险费)个人部分)借：银行存款计算时：
借：的管理费用---借社会保险费(单位):发放与职工报酬对应的(社会保险费)单位)工资时)借3360与职工报酬对应的)工资)应发数)3360的其他应收款项
根据工资汇总表中员工所属部门计算工资和公司缴费的社会保障时
借：管理费
销售费
制造费用
生产成本
建筑施工中
支付：工作人员报酬——的工资
——社会保险(企业负担部分)
代扣代缴是个人缴费的社会保险时
用：对应员工报酬——的工资
贷项：其他应付款---社会保险(个人负担部分))。
发工资时要扣除社会保险等净额
借：员工报酬-工资
信用：现金
参加社会保险时
用：对应员工报酬的——社会保险(企业负担部分)()))))))。
其他应付款---社会保险(个人负担部分)
信贷：银行存款/现金
借：应付工资
信用：其他应付款——社保(个人分)))))。
租用：管理费——社保
信用：其他应付款(公司部分)))))。
借：其他应付款(公司部分个人部分)))。
信贷：银行存款
借：管理费——社保(公司缴纳的部门))))))))))。
其他应收款——工作人员(工作人员缴纳部分))。
贷项：其他应付款——总公司
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