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工伤赔偿部分应作为营业外支出、营业外支出贷款、银行存款支付的医疗费用；福利费部分应作为：管理费用-福利费从3360银行存款中借出。
企业参加工伤保险的，医疗费用由保险公司承担，企业支付的医疗费用计入“其他应收款”。不参加工伤保险的，医疗费用由企业承担，列入“管理费用——应付福利费”科目。
企业职工医药费报销的相关会计分录如下：
1.职工发生工伤事故，应给予赔偿，会计分录如下：
借：应付职工薪酬-福利费(公司负担部分)，
借款：营业外支出，其他应收款(保险公司或社保部分)，
借：其他应收款(责任人承担部分或个人承担部分)，
贷款：库存现金或银行存款；
2.保险公司支付保险赔偿金，会计分录如下：
借：银行存款，
贷款：其他应收款(保险公司或社保部分)。
1.公司支付工伤保险：
借：应付职工工资3354工伤保险
贷：银行存款
2.计提工伤保险：
借：管理费用——工伤保险(根据费用所属部门计入相关科目)
贷款：应付职工工资——工伤保险
3.结转本年利润：
借：本年利润
贷：管理费用——工伤保险(根据费用所属部门计入相关科目)
企业发生的职工工伤费用应计入管理费用账户。
管理费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括：企业筹备期间发生的开办费、董事会和行政部门在企业经营管理中发生的或由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。
管理费用属于期间费用，在发生时计入当期损益。
本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营而发生的管理费用。如小企业行政部门在经营管理中发生的公司经费(包括行政部门职工工资、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费等。)工会经费、失业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含咨询费)、费、业务招待费、房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税、技术转让费等。职工教育费、研发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、坏账准备、存货跌价准备等。
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