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2023-03-09 09:14:41
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付款时:
借:管理费
贷款:银行存款
一般纳税人扣除时:
借:应交税费——应缴纳的增值税(减免税)。
贷款:管理费
对于小规模纳税人，扣除时:
借:应交税费-应交增值税
贷款:管理费
扩展数据:
应付增值税
1.企业购入的材料，按可抵扣的增值税金额借记本科目(——应交增值税)材料采购与销售， "运输中的材料or "原材料和食品应按应计入采购成本的金额借记本科目。
库存商品等科目，根据应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。对于外购材料的退货，作相反的会计分录。
如果运输单位全额补偿由于运输单位原因造成的采购物资短缺，则借记 "银行存款 "等科目，贷款人应将该部分材料的价款从 "待处理的财产损益而这部分材料的增值税从 "应交税费-应交增值税(进项税转移) "。
2.销售商品或提供应税劳务时，根据营业收入和应交增值税，并根据专用发票上注明的增值税，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目。
贷记本科目(应交增值税——销项税额)，贷记 "主营业务收入和 "其他业务收入根据实现的业务收入。销售退回，作相反的会计分录。
3、实施 "免税、信贷、退款及对企业，按应收出口退税额，借记 "其他应收款 "科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税款)。
4、企业本月支付本月 的增值税，借记本科目(应交增值税在——已交税金)，贷记 "银行存款 "主题。
5.如果本月末企业有未缴增值税，借记本科目(——转来的应交增值税)，贷记:——应交增值税。下个月发的时候会把应纳税款和—— ;未缴纳的增值税，贷记银行存款。
6.小规模纳税人购进的材料不能取得增值税专用发票的，应将发生的增值税计入材料采购成本，借记 "材料采购与销售和 "运输中的材料并记入 "银行存款 "。
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