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2023-03-09 09:15:06
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新会计准则规定，凡是支付给职工及为职工支付的费用，都应计入34;应付职工薪酬34;。按提供服务的受益对象，计入相关资产成本或当期损益.。
计提会计分录为:借：管理费用-福利费生产成本-福利费制造费用-福利费销售费用-福利费在建工程 -福利费贷：应福职工薪酬-福利费支付时凭房东收到租金的收据及发票入帐,会计分录为借：应福职工薪酬-福利费贷：库存现金（货银行存款）
押金属于34;其他应付款34;科目.
收押金时:
借:库存现金(银行存款)
贷:其他应付款-押金
退押金时:
借:其他应付款-押金
贷:库存现金(银行存款)
押金，是一方当事人将一定费用存放在对方处保证自己的行为不会对对方利益造成损害，如果造成损害的可以以此费用据实支付或另行赔偿。在双方法律关系不存在且无其他纠纷后，则押金应予以退还。在违约时将会被扣除。
收取押金方借：其他应付款—押金借：银行存款（房租扣除押金差额）
贷：其他业务收入/主营业务收入贷：应交税费——应交增值税【或贷：应交税费—应交增值税（销项税额）】
支付押金方收到的是增值税专用发票的借：管理费用/销售费用/制造费用等—房租费借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：其他应收款—押金贷：银行存款/库存现金收到的是增值税普通发票的借：管理费用/销售费用/制造费用等—房租费贷：其他应收款——押金贷：银行存款/库存现金收到的是增值税普通发票的
租金，押金，虽然一字之差，其用途及理账的会計分录却不盡相同。租金是为了取得办公楼的使用权而产生的费用，应計入费用科目项下管理费。而押金是出租方为了楼内的设施完整安全而暂时收取的，租期届滿是要全额返还的，应以其它应收款理账。所以付办公楼租金及押金的会計分录是現金或银行存款贷，费用管理费借，其他应收款押金借。
押金财务怎么做账
付押金时：借：其他应收款——押金，贷：库存现金；收回押金时：借：现金等，贷：其他应收款——押金。其他应收款科目核算企业除应收票据，应收账款，预付账款，应收股利，应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款，应向职工收取的各种垫付款项等。
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