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2023-03-10 11:40:49
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让三方协议作为凭证附件做分录，分录可以多借多借。
发行时，确认一项金融负债——应付债券。
借款：银行114000元
贷款：应付债券-利息调整14000元
贷款：应付债券-面值100，000
-
摊销采用实际利率法，每年6月30日和12月31日确认应付利息，摊销发行溢价。
条目：比如2003年6月30日。
借：财务费用(市场利率摊余成本)11400082=4560
借：应付债券-利息调整40
贷款：应付利息(票面利率面值)100，000 10 2=5，000。
其余省略(摊余成本为应付债券的账面价值)
-
金融负债的赎回和终止确认
根据你给的分录，这个问题是直线法摊销的保费，2006年上半年已经付了利息。
下面我只给出词条，具体数字请你自己算。
条目：
借：应付债券-面值100，000(债券面值冲抵)
借：应付债券-利息调整(未完全摊销发行溢价冲抵)
贷：银行存款
差额计入投资收益
新准则下，考虑到时间对货币价值的影响，要求应付债券折价溢价采用实际利率法计算。更科学。
中国发行的债券一般都是3-5年的。
作为交易性金融资产，债券的售后会计分录分三步处理：
1.出售交易性金融资产时，实际收到的金额应借记“银行存款”等科目，交易性金融资产的成本应贷记本科目(成本)。
二、根据交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，根据差额，贷记或借记“投资收益”科目。
三、根据交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
借：银行存款，贷：债权投资
1、债券按面值发行，按实际收到的债券计价。
借：银行存款和其他贷款：应付债券(债券面值)
2.对于溢价发行的债券，在收到债券付款时
借：银行存款(实际收到的金额)
贷款：应付债券(债券面值)
贷款：应付债券(债券溢价)
3.当收到债券款时，折价债券
借：银行存款(实际收到的金额)
借：应付债券(债券贴现)
贷款：应付债券(债券面值
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