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2023-03-11 09:39:08
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借方:管理费-代理记账费或办公费。
贷款:现金/银行存款
2.代理记账是指会计咨询、服务机构等从事会计代理记账业务的中介机构经批准接受独立核算单位的委托，代为办理记账、核算、报销业务的社会会计服务活动。
3.管理费用的具体内容包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、向上级支付的管理费、劳保费、失业保险费、董事会成员费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费和其他管理费用。
注销流程:
第一步是在报纸上发表取消声明。
自公布之日起45日后可办理工商营业执照的注销。
第二步，地税机关注销地税。
地税主要查最近三年的所有账目和纳税申报。是否存在偷税漏税，发行是否规范。是否延期纳税。如果发现申诉问题，会按照相关规定进行处罚，金额一般在2万元到30万元之间。
每个税务所的办理时间会略有不同，整体时间在一个月左右。
在办理税务注销时，将要求企业提供最近三年会计师事务所出具的审计报告。
最后由地税局开具完税证明。
第三步:国家税务总局办理国税注销。
国税和地税的检查内容基本相同。主要检查有没有偷税漏税，是否规范。是否延期纳税。如发现申诉问题，将按有关规定进行处罚。
国税办理时间十天左右。
已领国税的，应提前办理退税。同时，未使用的将被退回。丢失，需要缴纳罚款；罚款根据数额在2万元到10万元之间。
如果没有交清楚税，就要收滞纳金。
最后，国税局出具纳税证明。
取消税种时，先取消主体税种，后取消地方税种。主体税在国税之前取消。
第四步:质量技术监督局注销组织机构代码。
第五步，统计局办理统计证书的注销。
第六步，对应发证部门办理其他证件的注销。
第七步:工商局注销营业执照。
1、《企业注销登记申请书》；
2、《指定（委托）书》；
3.根据《公司法》作出的决议、决定或者行政机关责令关闭的文件、法院的破产裁定；
4.会计师事务所出具的清算报告；
5.三个取消公告的样本(您的取消申请将在第一个公告后90天内不被接受)；
6、税务机关出具的完税证明；
7.《企业法人营业执照》的原件和复印件。
第八步:开户银行办理银行开户许可证注销。
第九步:公安局销毁。相关规定:
增值税一般纳税人企业在生产经营过程中，因关、停、并、转等一系列原因而被暂停或注销的情况时有发生。下面介绍不同情况下增值税一般纳税人暂停或注销时的税务处理方法。
1.一般纳税人破产、倒闭、解散或者停业的，应当依法中止纳税义务，并自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理部门办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
二是一般纳税人破产、倒闭、解散、关闭前，账面销项税额大于进项税额且有存货余额的，已抵扣进项税额，减少当期应纳税额。因此，存货余额应补缴已扣除的税款。
三、一般纳税人破产、倒闭、解散、关闭后，其账面余额为应纳税款的进项税额余额。如果企业清税后账面余额仍大于销项税额，税务机关不予办理差额退税。
四、一般纳税人违反税收政策有关规定，被税务机关暂时取消一般纳税人资格的，在税务机关限定的整改期内，其取得的增值税发票进项税额不得抵扣。经税务机关检查整改合格后恢复一般纳税人资格的，整改期间取得的增值税发票进项税额不得抵扣。
五、一般纳税人合并或者分立，应当向税务机关申报，并依法纳税。
纳税人在合并时未缴纳税款的，被合并的纳税人应当继续履行未缴纳的税款义务；纳税人在分立时未足额缴纳税款的，由分立后的纳税人对未缴纳的税款承担连带责任。
一般纳税人 的税务取消:
1.财政部、《关于增值税若干政策的通知》国家税务总局。;(财税〔2018〕165号)规定: "纳税人一旦被认定为正式一般纳税人，不得转为小规模纳税人；辅导期间，一般纳税人转为小规模纳税人问题继续按照《《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发〔2004〕37号)的有关规定执行。一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确纳税资料的，应当按照销售额按照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
2.需要提交的信息:
(一)取消一般纳税人资格的书面申请；
(2)专用发票簿和已购未核销的专用发票(先交回 "发票管理 "窗口)；
(3)《取消增值税一般纳税人资格申请表》；
(4)《增值税一般纳税人资格证书》，购票资格证书；
(5)取消增值税一般纳税人的纳税清算报告；
(6)《防伪税控企业收缴金税卡、IC卡审批表》(5册)。
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