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2022-06-29 08:56:56
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购买的酒水用于招待，除了所得税抵扣限额向上的费用外(所得税不单独取得相应的收入不做收入)，还涉及到增值税视同销售(投资、分配、配送)，如果金额较大，就会被判定为直接赠送给个人，还需要计算代扣其他收入的个人所得税(毕竟酒水不是一般的营业用品，说这不是个人恩怨有点牵强)。
具体条目如下:
借:销售费用
克雷格:库存
R:应纳税额-应纳税额-销项税(进项不需转出)
D:应纳税额—代扣代缴个人所得税(注意此处的个人所得税是按增值税价格，即税费价格÷80×20反算的)
在实际操作中，以购买预付卡获得一般发票到公号到公号转入娱乐费用为。
对了，其他所得税代扣代缴的个人所得税不需要获取对方的身份证号码，到大厅开放集中代扣代缴也可以匿名缴纳。
另外，一般来说，赠送饮料的单位价值比较高，所以防止内鬼外鬼通过营业费用占据公司利益也是一种管理艺术。账簿必须落实到经办人，签名可以追溯。
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