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开店怎么记账报税,开店如何记账

好顺佳集团
2023-03-13 09:50:53
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在淘宝上怎么开代理记账店

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以公司作为股东对外投资如何做帐及报税

单位或个体经营者的下列行为，均视为销售商品。(一)将货物交付他人托运；(二)商品；(三)有两个以上机构且统一核算的纳税人，将其货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外；(四)将自产或者委托生产的货物用于非应税项目；(五)将生产、加工或者采购的货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者；(六)向股东或者投资者分销自产和委托销售的商品；(七)将自产、委托商品用于集体福利或者个人消费；(八)将生产、加工或者购买的货物无偿给予他人。浅析视同销售业务的会计处理和税务处理

(1)将货物用于在建工程、无形资产开发、分支机构(非生产性机构)等。

企业将货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发和分支机构(分生产机构)的，不再按《企业所得税实施条例》的规定视同销售缴纳企业所得税；根据《增值税暂行条例》的规定，应根据货物是自产还是委托加工回收，还是外购，分别转出销项税和进项税。

1.企业将自产和委托加工回收的货物用于在建工程的处理。

在这种情况下，企业应根据货物的公允价值计算增值税销项税额，并按货物成本结转。

借:在建工程(或管理费用、开发费用等。)

贷款:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税)

2.企业将外购商品用于在建工程等的处理。

在这种情况下，企业应当将已抵扣的购进货物的进项税额进行转移，按照货物成本结转。

借:在建工程(或管理费用、开发费用等。)

贷款:库存商品

应交税费-应交增值税(转出进项税)

(二)将货物用于对外捐赠

企业将货物用于对外捐赠的，应当按照企业所得税实施条例的规定作为销售额缴纳企业所得税；同时，根据《增值税暂行条例》的规定，捐赠给国外的货物，无论是自产还是委托加工回收或者外购的货物，都作为销售额在增值税中作为销项税额处理；根据会计处理中的收入准则，收入的确认需要同时满足五个条件才能判断企业捐赠的商品不符合确认收入的条件，所以在会计不处理收入。以下是一个案例研究。

例:某家具公司向希望工程赠送500套自己的产品(书桌)，每套市场价100元，产品成本80元。会计处理是:

借方:营业外支出48，500

信用:库存商品40000件

应交税费-应交增值税(销项税)8 500

可以看出，国外捐赠的商品:

1.会计中的成本转移。

2.对于增值税，销项税按销售额计算。

3.企业所得税年终汇算清缴时，进行纳税调整，视同销售收入5万元，销售成本4万元。

另一方面，由于企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%，允许扣除。捐赠支出计入 "营业外支出 "会计科目是48 500元，取决于是否超过年利润总额的12%。不超过12%的，可以税前扣除。此时会计和税务处理一致，不需要进行税务调整；如果超过，超出部分不能税前扣除，需要进行纳税调整。

(3)将货物用于员工福利或个人消费。

企业将货物用于职工福利或者个人消费的，应当按照企业所得税实施条例的规定作为销售额缴纳企业所得税；在会计处理上，符合收入确认条件的，确认为营业收入；根据《增值税暂行条例》的规定，企业的货物用于职工福利或者个人消费的，要看货物是自产还是委托加工回收或者外购。......