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环境工程公司做账,环境公司账务处理

好顺佳集团
2023-03-13 09:51:11
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内容摘要：环保检测服务公司的账务怎么处理长按保存二维码。工程环保建筑业和工业企业在账务和税务处理上有什么区别呢长按保存二...

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环保检测服务公司的账务怎么处理

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工程环保建筑业和工业企业在账务和税务处理上有什么区别呢

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刚一家环境工程公司的会计，没有工作经验，领导说是做外账的。我需要注意些什么

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建筑公司会计做账流程

1、基本流程制单-凭证审核-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账。2.支付社会保险费，借:管理费用-职工保险(由公司支付)其他应收款-职工保险(由个人支付)内部交易-XX分公司(全额)贷:发工资时银行存款:应付工资(按不扣除社会保险费的金额)贷:其他应收款-职工保险(个人)银行存款或现金(全额)。公司会计处理:借:应收账款——施工单位预收账款(如之前有预收账款)贷:工程结算收入——各项目应交税金——应交增值税(销项税率10%)采购工程材料时借:工程材料应交税金——应交增值税(进项税)贷:银行存款纳税时应交税金——各种税金(销项减)贷:银行存款全额增加后建筑业增值税税率10%(征收率3%)。4.固定资产接收采购单据-日常处理-资产增加-固定资产系统中的固定资产卡片-在固定资产系统中生成凭证-月末计提折旧-与总账系统核对-固定资产系统结算。固定资产增加时借款:固定资产——各部门借款:计提折旧时银行存款(或应付账款)借款:管理费用——项目建设折旧费(管理部门使用)——项目部借款(项目部生产经营使用):累计折旧5。低值易耗品-1。按照有关规定应计入低值易耗品的，应先计入低值易耗品账户。购买时借款:低值易耗品-特定名称借款:收取银行存款(或应付账款)时借款:项目施工-项目部-办公用品等科目管理费用-低值易耗品摊销借款:低值易耗品-特定名称如有人丢失或损坏，应追究相关人员责任，余额为低值易耗品的10%。借:待处理财产损失——待处理流动资产损失贷:低值易耗品——特定名称借:现金(或其他应收款——相关责任人)营业外支出(余额大于补偿)贷:低值易耗品——特定名称营业外收入(补偿大于余额)自然报废时，按余额的10%借:建造(或管理费用)贷:低值易耗品——特定名称6 .库存材料项目部采购主材(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料-月末，项目部进行现场盘点，编制材料收发存月报，送财务部-—成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本。7.按有关规定应计入临时设施的临时设施，先计入临时设施账户——第一次使用临时设施的工程总价的60%计入工程造价——总价的40%，拆除和重建临时设施发生的费用，第二次计入工程造价。购买临时设施时:借:临时设施-专用临时设施贷:银行存款(或应付账款)进入项目部成本时:借:工程施工-项目部-临时设施摊销贷:临时设施摊销8。无形资产摊销应计。根据自制的计算表，账面上的无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即借:项目建设(或管理费)贷:无形资产9。工资和福利费的计提。根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门计算当月管理人员和小时工的总考勤天数——当月应计入成本费用的工资福利费由部门和人员按规定的日工资率计算——并制作相关会计凭证。即:借:管理费用——工资(或福利费)项目建设——项目人员工资、计时工资、福利费贷:应付工资——管理人员、计时工资应付福利费10。提取流转税根据业务部门每月底上报的产值确认表，按照各种应交税费的比例，按项目计算应交税费及其他应付款。即:借:税金及附加(项目部门)贷:应交税金(税金)及其他应付款(费用)11。成本结转月末前，成本会计将各项目部成本单据中包含的项目计入相关项目成本——总账会计将当月发生的所有成本按项目部结转到项目结算成本账户的对应项目。即:借:工程结算费用-各项目部借款:工程建设-工程结转。12.结转损益根据当月所有损益科目的发生情况进行结转。自动生成的凭证有:借方:本年贷方发生额的各明细科目的借款利润:本年借方发生额的各明细科目的利润。13.凭证审核出纳和成本制作凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。14.月末结账日汇总核对现金和银行存款实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，及时查找原因，进行处理。