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2023-03-14 09:29:22
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母公司、子公司都是独立的法人主体,因此资金往来可以通过借款进行账务处理.母公司向子公司拨款时:借:其他应收款--子公司贷:银行存款子公司收到拨款时:借:银行存款,贷:其他应付款--母公司后期还款:母公司做以下分录:借:银行存款贷:其他应收款--子公司子公司做以下分录:借:其他应付款--母公司贷:银行存款
合理的分录如下：公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：1、借入时：借：银行存款贷：其他应付款/短期借款2、按期计提利息时借：财务费用贷：应付利息3、支付利息时：借：应付利息贷：银行存款应交税费——应交营业税（代扣代缴）——应交个人所得税4、上交税款时：借：应交税费——应交营业税（代扣代缴）——应交个人所得税贷：银行存款5、归还本金时借：其他应付款/短期借款贷：银行存款会计分录格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
借出去时；借：其他应收款---某某贷：库存现金或银行存款收回时作相反记录主要包括：1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等2.应收出租包装物租金3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等4.存出保证金，如租入包装物支付的押金5.其他各种应收、暂付款项扩展资料：1、公司借别人的钱借：银行存款（或库存现金）贷：应付账款-xx公司（或其他应付款）2、别人借公司的钱借：应收账款-xx公司（或其他应收款）贷：银行存款（或库存现金）第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
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