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2023-03-15 08:42:18
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关于库存现金、银行存款和其他货币资金的核算，用这种概括就很清楚了。
付款:三个账户发生在贷方(但借方不在这三个账户)，都是付款凭证(货币资金减少)。
收款:三笔账发生在借方(不在贷方)，都是收款(货币资金增加)。
下面分别说明借方和贷方这三个科目要填什么凭证。
1.从银行提取现金，就是填制银行付款凭证(这是唯一的专用付款凭证)。
借:库存现金。
贷款:银行存款
2.从银行转入其他货币资金或从其他货币资金转入银行存款，填写转账凭证(包括从公司一个存款人转入另一个存款人)。例如以下条目
借:其他货币资金
贷款:银行存款
借方:银行存款
贷款:其他货币资金
或者银行之间相互转账。
借方:银行存款-一户
贷款:银行存款-一户
解释一下为什么是转账而不是支付或收款，因为其他货币资金是公司的另一个临时账户，用来临时结算相关业务，在填列资产负债表时，要把库存现金、银行存款和其他货币资金的总和加起来。可以看出，他们是把属于存放地的不同货币资金互相转移，所以是转移资金，而不是收付。
至此，你的问题已经很清楚了。
借:原材料贷:其他货币资金作为支付凭证(导致货币资金减少)
借:银行存款贷:其他货币资金为转账凭证(货币资金没有变化)
呵呵，这就清楚了。如果你满意，你应该采纳它。
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