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同学你好 借，管理费用一公司社保 借，管理费用一个人社保 贷，应付职工薪酬一公司社保 贷，其他应付款一个人社保 全部由公司负担，在做账时也是要分开；
公司必须为员工代扣个人社保和公积金，代扣的部分是包含在个人工资中的，所以代扣个人部分可以通过应付工资进行明细分类，如应付工资_个人公积金(个人社保)，但是除了个人部分公司还要为员工交一部分社保和公积金，这时按部门进行分类归集，车间工人的计入生产成本，如生产成本_工资_公司社保，车间管理人员部分计入管理费用，如管理费用_工资_公司社保。贷方计银行存款等。
单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算，以销售人员为例，具体编制分录如下： （1）计提工资时： 借：销售费用—工资 销售费用—社会保险费及公积金（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社会保险费及公积金 （2）发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 应交税费—应交个人所得税 其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分） （3）缴纳社保及个税时： 借：应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分） 其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分） 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
你好，第一种你是直接用公司承担的个人部分冲减利润分配，第二种是把公司承担的个人部分先计提到福利费，两种都不建议，建议直接将公司承担的个人社保部分加在 扣除个税前员工的工资上面，然后按加之后的数字 计提工资。比如没有考虑员工个人负担社保时，你们计提的员工工资是4000，交了个税15之后实发给员工是3985，现在把公司承担个人社保部分（比如是400）加上4000，按4400 计提工资，这样就可以了。
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