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一般纳税人采用一般计税方法的，按2%的税率预缴税款，即应预缴税款=（全款价款+价外费用—支付的分包款）÷（1+11%）*2%，纳税人自行开具。以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票或增值税普通发票,税率为11%，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。一般纳税人采用简易计税方法的，纳税人自行开具。以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票或增值税普通发票，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。征收率3%。
1、开发商支付工程款摘要:开具XX工程款发票借:银行存款或应收账款-XX公司(建设方)贷:主营业务收入2、计提XX工程税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交营业税(收入*3%)贷:应交税金-应交城建税(营业税*7%)贷:其他应交款-教育费附加(营业税*3%)贷:其他应交款-地方教育费附加(营业税*2%)3、计提XX工程印花税(合同价的万分之三)借:管理费用-印花税(合同价* %)贷:应交税金-印花税4、结转XX工程成本(该工程料、工、费等所有支出,让施工方提供给你发票,你计入工程施工、应付工资、制造费用、管理费用等相应科目)借:主营业务成本贷:工程施工-XX工程-直接材料贷:工程施工-XX工程-直接人工贷:工程施工-XX工程-机械使用费贷:工程施工-XX工程-其他直接费贷:工程施工-XX工程-间接费工程款,剔除税金及管理费,转入对方指定账户(提供材料或费用发票)
收入实现作分录 借：主营业务成本—合同成本—某项工程 借：工程施工—合同毛利—某项工程 贷：主营业务收入—某项工程 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 结转抵销作分录 借：工程结算—某项工程 贷：工程施工—合同毛利—某项工程 贷：工程施工—合同成本—某项工程
你好，劳务公司开给一家建筑公司专票，账务处理是 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 ， 贷：劳务成本
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