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2023-03-16 09:21:27
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机构缴纳社保必须通过“员工工资支付”科目计算，以销售人员为例，具体编制项目如下：
(1)提高工资时：
借款：销售费用-工资
销售成本-社会保险费和公积金(公司负担部分)
贷款：支付员工工资-工资
雇员工资-社会保险费和公积金
(2)支付工资时：
借款：支付员工工资-工资
贷款：银行存款
缴纳税金-缴纳个人所得税
其他应收款-社会保险费和公积金(工作人员负担部分)
(三)社会保障和纳税时：
借用：员工工资-社会保险费和公积金(公司负担部分)
其他应收款-社会保险费和公积金(工作人员负担部分)
缴纳税金-缴纳个人所得税
贷款：银行存款
公司向员工缴纳社保金时，一般先向员工预付，等职工发工资后再扣除。税务部门要定在每月15日之前的纳税期限，社会保险费由税务部门代缴，而职工的工资一般不在每月15日以后支付，因此公司只能在预付、预付时进行会计分录。其他应收款-
借方：银行存款贷款：其他应收款-雇员社会保障。
1、项目：贷款：其他应收款-员工保险费贷款：银行存款2、补充部分一次性收入费用即可。
如果在原来开户的时候断了其他应收账款，就可以消费其他应收账款，如果当时直接处理了其他应付账款，回收就可以消费其他应付账款。
挂其他应收账款时收回的：是：现金，贷款：其他应收账款，
本来其他应收回的：是：现金，贷款：其他应付帐款。
1.除非支付利息，否则该贷款a公司可以按其他债务入账，b公司可以按其他应收款入账
2.代表b公司支付社会保障和工资，发放的同时不支付成本费用，认为是b公司往来，即归还b公司的其他债务。
与第3、2条一起
4.上述分录所需的原始凭证和发票如下：借款收据、社会保障金开具b公司的发票，工资由b公司编制并加盖公章。因为你说的社会保险费发票抬头写了b公司，公积金里没有发票。在这种情况下，a公司的问题不大，但b公司不承认这项支出。也就是说，所得税前不能扣除，有税务风险。
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